1 、關(guān)于銀行結(jié)算方式說法正確的是(　)。

　　A、匯兌是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

　　B、信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片

　　C、托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式

　　D、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

　　E、代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　2、關(guān)于銀行保函業(yè)務(wù)說法正確的是(　)。

　　A、借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規(guī)定按期向貸款方歸還所借款項(xiàng)本息的付款保證承諾

　　B、履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業(yè)主作出的一種履約保證承諾

　　C、預(yù)付款保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開具的，擔(dān)保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾

　　D、付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請(qǐng)，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進(jìn)度款支付的付款保證承諾

　　E、付款保函又稱定金保函

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：預(yù)付款保函又稱定金保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開具的，擔(dān)保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾。

　　3 、關(guān)于其他貨幣資金說法正確的是(　)。

　　A、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)

　　B、銀行本票存款一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，但企業(yè)也可以再將其用于其他方面

　　C、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)

　　D、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金

　　E、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金

　　答案：A, C, D, E

　　解 析：其他貨幣資金：1、外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。這項(xiàng)存款是為采購結(jié)算而準(zhǔn)備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)。2、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。3、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。5、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。6、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。

　　4、屬于應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的是(　)。

　　A、應(yīng)收賬款

　　B、應(yīng)收票據(jù)

　　C、預(yù)付工程款

　　D、應(yīng)付賬款

　　E、預(yù)收帳款

　　答案：A, B, C

　　解 析：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(屬于流動(dòng)資產(chǎn))是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種債權(quán)。施工企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括與結(jié)算建筑產(chǎn)品等施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款以及其他應(yīng)收款等。D 、應(yīng)付賬款和E、預(yù)收帳款屬于流動(dòng)負(fù)債。

　　5 、關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算說法正確的是(　)。

　　A、由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失

　　B、根據(jù)穩(wěn)健性原則對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　C、有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)即可確認(rèn)壞賬損失

　　D、有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等即可確認(rèn)壞賬損失

　　E、應(yīng)收款項(xiàng)逾期一年或一個(gè)營業(yè)周期以上即可確認(rèn)壞賬損失

　　答案：B, C, D

　　解 析：施工企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：

　　①有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn);

　　②有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等;

　�、蹜�(yīng)收款項(xiàng)逾期三年以上。