第四節(jié) 資金使用計(jì)劃的編制和應(yīng)用

　　一、編制施工階段資金使用計(jì)劃的相關(guān)因素

　　前序階段的資金投人與策劃直接影響到后序工作的進(jìn)程與效果，資金的不斷投入過程即是工程造價(jià)的逐步實(shí)現(xiàn)過程。施工階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制與其前序階段的眾多因素密切相關(guān)。

　　可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)方案、施工圖預(yù)算是施工階段造價(jià)計(jì)價(jià)與控制的重要關(guān)鍵因素。

　　與施工階段造價(jià)計(jì)價(jià)與控制有直接關(guān)系的是施工組織設(shè)計(jì)，其任務(wù)是實(shí)現(xiàn)建設(shè)計(jì)劃和實(shí)際要求，對(duì)整個(gè)工程施工選擇科學(xué)的施工方案和合理安排施工進(jìn)度，是施工過程控制的依據(jù)，也是施工階段資金使用計(jì)劃編制的依據(jù)之一。

　　總進(jìn)度計(jì)劃的相關(guān)因素為：項(xiàng)目工程量，建設(shè)總工期，單位工程工期，施工程序與條件，資金資源和需要與供給的能力與條件。總進(jìn)度計(jì)劃成為確定資金使用計(jì)劃與控制目標(biāo)，編制資源需要與調(diào)度計(jì)劃的最為直接的重要依據(jù)。

　　確定施工階段資金使用計(jì)劃時(shí)還應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于資金使用計(jì)劃的影響。在制定資金使用計(jì)劃時(shí)要考慮計(jì)劃工期與實(shí)際工期，計(jì)劃投資與實(shí)際投資，資金供給與資金調(diào)度等多方面的關(guān)系。

　　二、施工階段資金使用計(jì)劃的作用與編制方法

　　施工階段資金使用計(jì)劃的編制與控制在整個(gè)工程造價(jià)管理中處于重要而獨(dú)特的地位，它對(duì)工程造價(jià)的重要影響表現(xiàn)在以下幾方面：

　　通過編制資金使用計(jì)劃，合理確定工程造價(jià)施工階段目標(biāo)值，使工程造價(jià)的控制有所依據(jù)，并為資金的籌集與協(xié)調(diào)打下基礎(chǔ)。

　　通過資金使用計(jì)劃的科學(xué)編制，可以對(duì)未來工程項(xiàng)目的資金使用和進(jìn)度控制有所預(yù)測，消除不必要的資金浪費(fèi)和進(jìn)度失控，也能夠避免在今后工程項(xiàng)目中由于缺乏依據(jù)而進(jìn)行輕率判斷所造成的損失，減少盲目性，增加自覺性，使現(xiàn)有資金充分地發(fā)揮作用。

　　通過資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價(jià)上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效益。

　　對(duì)脫離實(shí)際的工程造價(jià)目標(biāo)值和資金使用計(jì)劃，應(yīng)在科學(xué)評(píng)估的前提下，允許修訂和修改，使工程造價(jià)更加趨于合理水平，從而保障建設(shè)單位和承包商各自的合法利益。

　　施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法，主要有以下幾種：

　　1.按不同子項(xiàng)目編制資金使用計(jì)劃

　　按不同子項(xiàng)目劃分資金的使用，進(jìn)而做到合理分配，必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分，劃分的粗細(xì)程度根據(jù)實(shí)際需要而定。在實(shí)際工作中，總投資目標(biāo)按項(xiàng)目分解只能分到單項(xiàng)工程或單位工程。

　　2.按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃

　　按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃，通�？衫�用項(xiàng)目進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充后得到。利用網(wǎng)絡(luò)圖控制投資，即要求在擬定工程項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，一方面確定完成某項(xiàng)施工活動(dòng)所需的時(shí)間，另一方面也要確定完成這一工作的合適的支出預(yù)算。

　　按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃用橫道圖形式和時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖形式。

　　資金使用計(jì)劃也可以采用S型曲線與香蕉圖的形式，其對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依據(jù)是施工計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)圖中時(shí)間參數(shù)(工序最早開工時(shí)間，工序最早完工時(shí)間，工序最遲開工時(shí)間，工序最遲完工時(shí)間，關(guān)鍵工序，關(guān)鍵路線，計(jì)劃總工期)的計(jì)算結(jié)果與對(duì)應(yīng)階段資金使用要求。

　　利用確定的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃便可計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的最早及最遲開工時(shí)間，獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的甘特圖。在甘特圖的基礎(chǔ)上便可編制按時(shí)間進(jìn)度劃分的投資支出預(yù)算，進(jìn)而繪制時(shí)間—投資累計(jì)曲線(S形圖線)。時(shí)間—--投資累計(jì)曲線的繪制步驟：見書p368

　　三、施工階段投資偏差分析

　　施工階段投資偏差的形成過程，是由于施工過程隨機(jī)因素與風(fēng)險(xiǎn)因素的影響形成了實(shí)際投資與計(jì)劃投資，實(shí)際工程進(jìn)度與計(jì)劃工程進(jìn)度的差異，這些差異是稱為投資偏差與進(jìn)度偏差，這些偏差是施工階段工程造價(jià)計(jì)算與控制的對(duì)象。

　　投資偏差指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差異，即

　　投資偏差=已完工程實(shí)際投資—已完工程計(jì)劃投資

　　進(jìn)度偏差=已完工程實(shí)際時(shí)間—已完工程計(jì)劃時(shí)間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來，進(jìn)度偏差也可表示為：

　　進(jìn)度偏差=擬完工程計(jì)劃投資—已完工程計(jì)劃投資

　　所謂擬完工程計(jì)劃投資是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃投資。

　　在投資偏差分析時(shí)，具體又分為：

　　(1)局部偏差和累計(jì)偏差。

　　(2)絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差。

　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法、表格法和曲線法。

　　四、偏差形成原因的分類及糾正方法

　　一般來講，引起投資偏差的原因主要有四個(gè)方面：客觀原因、業(yè)主原因、設(shè)計(jì)原因和施工原因。

　　偏差的類型分為四種形式。

　　(1)投資增加且工期拖延。

　　(2)投資增加但工期提前。

　　(3)工期拖延但投資節(jié)約。

　　(4)工期提前且投資節(jié)約。

　　通常把糾偏措施分為組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施、合同措施四個(gè)方面。

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