導入：

　　1.還記得爆米花店的故事嗎?現在需要采購玉米，為了控制成本，我直接去田間地頭找農民收購新鮮的玉米，價格8000元。

　　問：可以用現金支付給農民伯伯嗎?

　　2.爆米花店規(guī)模擴大，需要注冊一個公司商標，找張三設計，價格20000元。

　　問：可以用現金支付給張三嗎?

　　1.現金管理制度

　　使用范圍(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　【提示】結算起點為1000元，除第(5)和(6)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票等方式支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　限額(1)誰核定：開戶銀行

　　(2)一般情況：單位3～5天日常零星開支所需

　　(3)交通不便地區(qū)：可多于5天，但不得超過15天

　　清查(1)實地盤點法

　　(2)對清查結果編制現金盤點報告單

　　超過核定限額的部分，應于當日終了前存入銀行。

　　現金收支的規(guī)定：

　　2.現金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置庫存現金總賬(會計登記)和庫存現金日記賬(出納登記)，分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。企業(yè)應當設置“庫存現金”科目進行現金核算。

　　3.現金的清查

　　現金短缺現金溢余

　　審批前借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　審批后借：其他應收款(應由責任方賠償的部分)

　　管理費用(無法查明原因的部分)

　　貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的部分)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

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