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　　【單選題】甲公司從乙汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為(　)元。

　　A.32

　　B.128

　　C.600

　　D.2 400

　　【答案】B【解析】財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬×1‰=128(元)。

　　【單選題】某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500 000元(運費和保管費未分別記載)。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為(　)元。

　　A.500

　　B.250

　　C.375

　　D.1 000

　　【答案】A【解析】雙方各應(yīng)納印花稅=500 000×1‰=500(元)。

　　【單選題】某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同記載承包工程金額6 000萬元。施工期間，該建筑公司將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅為(　)。

　　A.6 000×0.3‰=1.80(萬元)

　　B.800×0.3‰=0.24(萬元)

　　C.(6 000-800)×0.3‰=1.56(萬元)

　　D.(6 000 800)×0.3‰=2.04(萬元)

　　【答案】D【解析】施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6 000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

　　【多選題】下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有(　)。

　　A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本

　　B.無息、貼息貸款合同

　　C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

　　D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【答案】ABC【解析】選項D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

　　【多選題】下列項目中，符合印花稅減免稅規(guī)定的有(　)。

　　A.書刊發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅

　　B.外國運輸企業(yè)運輸進口貨物的，外國運輸企業(yè)所持有的一份結(jié)算憑證，免征印花稅

　　C.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅

　　D.無息貼息貸款合同

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

　　A.無息、貼息貸款合同免征印花稅

　　B.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定貼花

　　C.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅

　　D.納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，需補貼印花

　　【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

　　【多選題】下列各項中，不征收印花稅的有(　)。

　　A.會計師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計咨詢合同

　　B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　C.人身保險合同

　　D.委托代理合同

　　【答案】ABCD【解析】選項A，法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于印花稅征稅范圍，其所立合同不貼印花;選項B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅，但對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅;選項C，財產(chǎn)保險合同按規(guī)定征收印花稅，人身保險合同不屬于印花稅的征稅范圍;選項D，不屬于印花稅征稅范圍。

　　【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，對一份憑證應(yīng)納稅額超過一定金額的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。該金額為(　)元。

　　A.100

　　B.200

　　C.500

　　D.1 000

　　【答案】C【解析】一份憑證超過500元的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅(匯貼)，不再貼花。

　　【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)(　)。

　　A.自行申報應(yīng)稅行為

　　B.自行計算應(yīng)納稅額

　　C.自行購買印花稅票

　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　【答案】BCD【解析】印花稅的特點之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項A所述“自行申報應(yīng)稅行為”不屬于印花稅自行完稅方法的步驟。

　　【多選題】下列對于印花稅的征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.同一類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

　　B.印花稅可以委托有關(guān)部門代征，實行源泉控管

　　C.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花

　　D.印花稅一般實行就地納稅

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是(　)。

　　A.天然氣

　　B.人造石油

　　C.金屬礦

　　D.湖鹽

　　【答案】B【解析】人造石油不征收資源稅。

　　【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有(　)。

　　A.煉油企業(yè)進口原油

　　B.中外合作開采天然氣

　　C.國有企業(yè)開采有色金屬原礦

　　D.個體經(jīng)營者開采原煤

　　【答案】BCD【解析】進口原油不屬于資源稅的征稅范圍。

　　【多選題】下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有(　)。

　　A.石油開采企業(yè)開采原油過程中用于加熱、修井的原油

　　B.煤炭加工企業(yè)使用未稅原煤加工洗選煤對外銷售

　　C.鹽業(yè)公司生產(chǎn)固體鹽對外銷售

　　D.煤礦開采企業(yè)開采原煤的同時開采的與原煤伴生的天然氣對外銷售

　　【答案】BC【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，因此選項A錯誤。煤炭生產(chǎn)的天然氣不征稅，因此選項D錯誤。

　　【單選題】某錳礦開采企業(yè)2018年6月計劃開采錳礦石6 000噸，實際開采6 200噸，計劃銷售5 500噸，實際銷售5 800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為(　)噸。

　　A.5 500

　　B.5 800

　　C.6 000

　　D.6 200

　　【答案】B【解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。

　　【單選題】某礦山2018年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對外銷售，向購買方收取的含增值稅價款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運送到買方指定倉庫的運輸費用為10萬元。已知稀土精礦適用的資源稅稅率為12%，則該礦山2018年6月應(yīng)繳納稀土資源稅是(　)。

　　A.(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(萬元)

　　B.150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)

　　C.[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(萬元)

　　D.(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(萬元)

　　【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計算繳納資源稅。精礦銷售額不包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用。該礦山2015年6月應(yīng)繳納稀土資源稅=150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)資源稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列各項描述中不正確的有(　)。

　　A.石油三次采油資源稅減征30%

　　B.衰竭期礦山資源稅減征30%

　　C.低豐度油氣田資源稅減征30%

　　D.充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征40%

　　【答案】CD【解析】選項C，低豐度油氣田資源稅減征20%。選項D，充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征50%。

　　【多選題】下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

　　A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　B.跨省開采的，在開采地納稅

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納

　　D.省內(nèi)開采的，一律在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　【答案】ABC【解析】無論是省內(nèi)開采，還是跨省開采，原則上資源稅都應(yīng)向開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定。

　　【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按比例稅率征收資源稅的有(　)。

　　A.原油

　　B.天然氣

　　C.原煤

　　D.稀土、鎢、鉬

　　【答案】ABCD【解析】原油、天然氣、原煤、稀土、鎢、鉬均按照比例稅率計稅。

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