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    2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)試題(7)

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      【多選題】根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定,下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的有( )。

      A.私營企業(yè)

      B.個體工商戶

      C.外商投資企業(yè)

      D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

      【答案】ABCD【解析】自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城市維護建設(shè)稅。

      【單選題】根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,城建稅采用的稅率形式是( )。

      A.比例稅率

      B.定額稅率

      C.超額累進稅率

      D.超率累進稅率

      【答案】A【解析】城建稅采用比例稅率。

      【多選題】根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。

      A.納稅人實際繳納的增值稅

      B.納稅人實際繳納的消費稅

      C.納稅人實際繳納的契稅

      D.納稅人實際繳納的印花稅

      【答案】AB【解析】城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

      【單選題】下列各項中,屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。

      A.實際繳納的增值稅

      B.實際繳納的所得稅

      C.實際繳納的土地增值稅

      D.實際繳納的車船稅

      【答案】A【解析】城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

      【多選題】下列各項中,可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。

      A.納稅人偷逃增值稅的罰款

      B.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

      C.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金

      D.納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅

      【答案】BD【解析】選項AC錯誤,納稅人滯納增值稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款,都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

      【多選題】下列對于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定,表述正確的有( )。

      A.城市維護建設(shè)稅屬于增值稅、消費稅的一種附加稅,原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款

      B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,一并退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

      C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設(shè)稅

      D.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅,一律不予退(返)還

      【答案】ACD【解析】選項B,對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

      【單選題】根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是( )。

      A.納稅人因違反增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

      B.納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處以罰款時,應(yīng)同時對其城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款

      C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設(shè)稅

      D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅

      【答案】D【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

      【單選題】下列關(guān)于關(guān)稅的相關(guān)表述中,不正確的是( )。

      A.外貿(mào)進出口公司屬于關(guān)稅的納稅人

      B.個人郵遞物品的收件人屬于關(guān)稅的納稅人

      C.凡準(zhǔn)許進出口的貨物,除國家另有規(guī)定的以外,均應(yīng)由海關(guān)征收進口關(guān)稅或出口關(guān)稅

      D.對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按規(guī)定不征收進口關(guān)稅

      【答案】D【解析】對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,也應(yīng)按規(guī)定征收進口關(guān)稅。

      【多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于關(guān)稅納稅人的有( )。

      A.外貿(mào)進出口公司

      B.進口個人郵件的收件人

      C.各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人

      D.入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人

      【答案】ABCD【解析】四個選項均屬于關(guān)稅納稅人。

      【多選題】下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅稅率的表述,正確的有( )。

      A.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進口貨物,后因情況改變需予補稅的,應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅

      B.屬于保稅性質(zhì)的進口貨物,如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的,則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅

      C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時,應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

      D.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時,如原進口日期無法查明的,可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅

      【答案】ABD【解析】選項C,暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時,應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅。

      【單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,進口原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家的貨物,適用的關(guān)稅稅率是( )。

      A.最惠國稅率

      B.協(xié)定稅率

      C.特惠稅率

      D.關(guān)稅配額稅率

      【答案】C【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物,按特惠稅率征收。

      【多選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定,關(guān)稅主要以進出口貨物的完稅價格為計稅依據(jù)。下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述,正確的有( )。

      A.一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格作為完稅價格

      B.對于國內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以留購價格作為完稅價格

      C.出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價格,扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格

      D.租借、租賃方式進境的貨物,以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格

      【答案】BCD【解析】選項A,一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。

      【多選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列費用中,可以計入進口貨物完稅價格的有( )。

      A.賣方付給進口人的正常回扣

      B.貨價

      C.包裝費

      D.保險費

      【答案】BCD【解析】一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。(1)所謂成交價格是一般貿(mào)易項下進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格。在貨物成交過程中,賣方付給進口人的正;乜,應(yīng)從成交價格中扣除;因此選項A不正確。(2)到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格;因此選項BCD正確。

      【多選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定,作為出口貨物的完稅價格,下列各項費用中,應(yīng)從離岸價格中扣除的有( )。

      A.出口關(guān)稅

      B.在成交價格以外,買方另行支付的貨物包裝費

      C.未單獨列明的在成交價格以外支付給國外的傭金

      D.從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國內(nèi)段運輸費用

      【答案】AD【解析】(1)出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價格,扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格;選項A正確。(2)出口貨物在成交價格以外,買方還另行支付的貨物包裝費,應(yīng)計入成交價格;選項B不正確。(3)出口貨物在成交價格以外支付給國外的傭金應(yīng)予扣除,未單獨列明的則不予扣除;選項C不正確。(4)若該項貨物從內(nèi)地起運,則從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國內(nèi)段運輸費用應(yīng)予扣除;選項D正確。

      【多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,我國進口關(guān)稅計稅方法包括( )。

      A.從量定額計稅

      B.從價定率計稅

      C.核定稅額計稅

      D.從量和從價同時采用的復(fù)合計稅

      【答案】ABD【解析】進口關(guān)稅計征辦法有四種,無核定稅額計稅方法,除選項ABD以外,還有滑準(zhǔn)稅。

      【單選題】關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置,這種計征關(guān)稅的稅率形式稱為( )。

      A.定額稅

      B.從量稅

      C.復(fù)合稅

      D.滑準(zhǔn)稅

      【答案】D【解析】滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式,即價格越高,稅率越低。

      【單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣一定金額以下的,可以免征關(guān)稅。該金額是( )元。

      A.10

      B.30

      C.50

      D.100

      【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定,一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的,可以免征關(guān)稅。

      【單選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,不屬于海關(guān)可以酌情減免稅的情形的是( )。

      A.在境外運輸途中或者在起卸時,遭受到損壞或者損失的

      B.起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的

      C.國際組織、外國政府無償贈送的物資

      D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛,經(jīng)證明不是保管不慎造成的

      【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定,有下列情形之一的進口貨物,海關(guān)可以酌情減免稅:(1)在境外運輸途中或者在起卸時,遭受到損壞或者損失的;(2)起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的;(3)海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛,經(jīng)證明不是保管不慎造成的。因此選項ABD屬于“酌情減免稅”的情形,而選項C屬于“法定減免稅”的情形。

      【多選題】根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項貨物中,可以免征進口關(guān)稅的有( )。

      A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

      B.因質(zhì)量問題被退還的出口貨物

      C.為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料

      D.進出境運輸工具上裝載的飲食用品

      【答案】ABCD【解析】(1)選項ABD屬于法定性減免稅的情形,因此可以免征進口關(guān)稅。(2)根據(jù)規(guī)定,為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料、輔料、零件、部件、配套件和包裝物料,海關(guān)按照實際加工出口的成品數(shù)量免征進口關(guān)稅;因此選項C正確。

      【多選題】下列各項中,海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。

      A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

      B.起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞的進口機械

      C.外國企業(yè)無償贈送的物資

      D.在境外運輸途中遭受到損壞的進口貨物

      【答案】BD【解析】選項A,屬于法定免稅項目;選項C,國際組織、外國政府無償贈送的物資免征進口關(guān)稅,外國企業(yè)無償贈送的物資應(yīng)按規(guī)定征收進口關(guān)稅;選項BD,屬于海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的項目。

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