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　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【單選題】

　　甲公司本年度委托乙商店代銷零配件一批，代銷價(jià)款100萬(wàn)元。本年度收到乙商店交來(lái)的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷清單時(shí)向乙商店開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為70萬(wàn)元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A.60

　　B.70

　　C.100

　　D.57

　　【答案】 A

　　【解析】 甲公司本年度應(yīng)當(dāng)按乙商店交來(lái)的代銷清單確認(rèn)收入，未銷售部分不滿足銷售商品收入的確認(rèn)條件，所以甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=100×60%=60(萬(wàn)元)。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

　　A.差旅費(fèi)

　　B.訴訟費(fèi)用

　　C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　D.違約金

　　【答案】 A,B,D

　　【解析】 (1)選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。(2)選項(xiàng)ABD：都屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用，所以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

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