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　　考點(diǎn)1 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

　　1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性：決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素;[彈性大不易轉(zhuǎn)嫁]

　　2.課稅商品的性質(zhì)：生活必需品(需求彈性小)，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品(需求彈性大)，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

　　3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系：通過經(jīng)濟(jì)交易過程、間接對(duì)納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁; 如對(duì)商品或者勞務(wù)征收的增值稅、消費(fèi)稅。與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)、直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁; 如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

　　4.課稅范圍的大小：課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

　　5.商品的競(jìng)爭(zhēng)程度：商品的競(jìng)爭(zhēng)程度越高越難以轉(zhuǎn)嫁。

　　考點(diǎn)2 稅收分類

　　(1)按課稅對(duì)象的不同，分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。

　　(2)按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，分為從價(jià)稅和從量稅。

　　(3)按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

　　(4)按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。

　　(5)按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。

　　考點(diǎn)3 增值稅稅率

　　一般納稅人，目前有13%、9%、6%和0共四檔稅率。小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計(jì)征;但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)按5%計(jì)征。

　　13%

　　(1)銷售或者進(jìn)口貨物，除列舉 9%稅率的以外。

　　(2)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，除適用低稅率范圍

　　9%

　　(1)銷售或者進(jìn)口貨物：

　　√生活必需品：糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽;

　　√農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：農(nóng)機(jī)(整套設(shè)備)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥;

　　√文化用品：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　√其他：二甲醚和國務(wù)院規(guī)定的其他貨物;

　　(2)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　6%

　　√提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)

　　√除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)

　　√除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無形資產(chǎn)

　　考點(diǎn)4關(guān)稅

　　征稅對(duì)象

　　準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品。物品是指入境旅客隨身攜帶的物品等等。

　　納稅人

　　進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅人。

　　稅率

　　進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等;出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。

　　考點(diǎn)5 個(gè)人所得稅

　　考點(diǎn)6 房產(chǎn)稅

　　考點(diǎn)7 車船稅

　　考點(diǎn)8我國政府預(yù)算體系

　　考點(diǎn)9 分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容之現(xiàn)行中央地方收入劃分

　　考點(diǎn)10 財(cái)政政策的工具

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