11.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

　　【答疑編號40624】

　　12.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 不得計算攤銷費用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽。

　　【答疑編號40625】

　　13.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。

　　【答疑編號40626】

　　14.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　【答疑編號40627】

　　15.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。教材126-129頁

　　【答疑編號40628】

　　16.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁

　　【答疑編號40629】

　　17.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務招待費扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁

　　【答疑編號40630】

　　18.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A中的相同指的是從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提折舊。選項B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價值確認納稅所得的實現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認為納稅所得;選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D，企業(yè)應當從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計提折舊。教材128-129頁

　　【答疑編號40632】

　　19.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　【答疑編號40633】

　　20.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅，ABD選項按次計征個人所得稅。

　　【答疑編號40635】