21 (2011年)某商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)清理

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.其他業(yè)務(wù)支出

　　D.營業(yè)外支出

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查。除房地產(chǎn)企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)通過"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算。

　　22 (2012年)下列行為中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他人

　　C.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于集體福利的購進(jìn)貨物不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　23 (2011年)下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是(　　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

　　D.房屋的出典人

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

　　24 (2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的(　　)以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

　　25 (2012年)國債負(fù)擔(dān)率是指(　　)。

　　A.國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支持的比率

　　B.國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　C.國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

　　D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查國債負(fù)擔(dān)率的概念。國債負(fù)擔(dān)率=國債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。

　　26 (2012年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎(jiǎng)42萬元，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1942

　　C.1400

　　D.1358

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。建筑業(yè)納稅人的營業(yè)額無論如何計(jì)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款。計(jì)稅依據(jù)=1358+600+42=2000(萬元)。

　　27 (2011年)下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.基金會(huì)

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位

　　D.社會(huì)團(tuán)體

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　28 (2012年)下列合同中，免征印花稅的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)包合同

　　B.運(yùn)輸合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同屬于印花稅的減免范圍。

　　29 (2012年)某企業(yè)2011年"固定資產(chǎn)"為500萬元，"累計(jì)折舊"為100萬元，"固定資產(chǎn)減

　　值準(zhǔn)備"為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬元。

　　A.500

　　B.400

　　C.100

　　D.10

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查所得稅的檢查。企業(yè)已提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如果申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)稅所得，可按提取減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值確定可扣除的折舊額，此時(shí)會(huì)計(jì)折舊費(fèi)與應(yīng)稅折舊費(fèi)之間的差額即為因折舊政策調(diào)整而轉(zhuǎn)回的減值損失，應(yīng)調(diào)整增加轉(zhuǎn)回期間的所得稅費(fèi)用。

　　30 (2011年)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是(　　)。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

　　B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

　　C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查以舊換新銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。

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