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　　2009財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職稱道德講解-匯兌相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

　　(一)概念和種類

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。

　　(二)使用范圍

　　單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

　　(三)記載事項(xiàng)

　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　(四)辦理要求

　　匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不得作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　2009財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職稱道德講解-托收承付相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

　　(一)概念

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種。

　　(二)使用范圍

　　使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。

　　代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。

　　(三)記載事項(xiàng)

　　簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收承付”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號(hào);收款人名稱及賬號(hào);付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù);合同名稱、號(hào)碼;委托日期;收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。

　　(四)辦理要求

　　1.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

　　2.付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。

　　驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延);

　　驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。

　　3.付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款處理。

　　4.付款人在承付期內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定條件的款項(xiàng)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款