第二節(jié)　現(xiàn)金管理制度

　　一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金的概念

　　現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現(xiàn)金管理基本原則

　　現(xiàn)金管理，是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。1988年9月8日國務(wù)院發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例》，同年10月1日起施行;1988年9月23日中國人民銀行發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，同年10月1日起施行。

　　現(xiàn)金管理的基本原則是：

　　1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用;

　　3.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　4.各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)職責(zé)，負責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核;

　　5.開戶銀行負責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。

　　二、現(xiàn)金使用范圍

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點1000元以下的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　在上述(1)、(2)、(3)、(4)、(7)和(8)項中，開戶單位支付給個人的款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　三、庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，邊遠地區(qū)和交通不便的地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額;需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　四、現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　開戶單位在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

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