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　　第二章　支付結(jié)算法律制度

　　第一節(jié)　支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　(一)支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收款和銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。支付結(jié)算的種類，包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票和支票三種結(jié)算方式;非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托收款和信用卡等結(jié)算方式。

　　(二)支付結(jié)算的特征

　　支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：

　　1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行

　　《支付結(jié)算辦法》第六條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外�！边@表明，支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。

　　2.支付結(jié)算是一種要式行為

　　所謂要式行為是指法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效�！吨Ц督Y(jié)算辦法》第九條的規(guī)定，“票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證”，“未使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理”。為了保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全，以使其業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，中國人民銀行除了對票據(jù)和結(jié)算憑證的格式有統(tǒng)一的要求外，還就正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證作出了基本規(guī)定。

　　3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

　　銀行在支付結(jié)算中是充當(dāng)中介機構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶�，對偽造、變造的票�?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。與此同時，當(dāng)事人對在銀行的存款有自己的支配權(quán);銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢;除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制

　　支付結(jié)算是一項政策性強，與當(dāng)事人利益息息相關(guān)的活動，因此，必須對其實行統(tǒng)一的管理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條的規(guī)定，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛;中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細(xì)則，報總行備案，根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行;中國人民銀行分、支行負(fù)責(zé)組織、協(xié)商、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛;政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行，并負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。

　　5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

　　《支付結(jié)算辦法》第五條規(guī)定：“銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位和個人(含個體工商戶)，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益。”因此，支付結(jié)算的當(dāng)事人必須嚴(yán)格依法進(jìn)行支付結(jié)算活動。

　　支付結(jié)算工作是會計人員從業(yè)后需要辦理的基本日常業(yè)務(wù)，是從事會計工作的基礎(chǔ)，涉及單位方方面面，無論采購、銷售，還是發(fā)放工資、支付費用等業(yè)務(wù)，都必須通過支付結(jié)算工具來進(jìn)行。會計從業(yè)人員只有熟練地掌握、運用，才能做好會計工作。

　　二、支付結(jié)算的基本原則

　　支付結(jié)算的基本原則，就是單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是：

　　1.恪守信用，履約付款

　　支付結(jié)算當(dāng)事人通過銀行辦理支付結(jié)算，必須依照雙方的約定享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，尤其是對付款當(dāng)事人而言，應(yīng)強調(diào)誠實信用，按照約定的金額和日期履行付款義務(wù)。這是保證收付雙方利益不受侵害的原則。

　　2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

　　為了保護(hù)存款人的合法權(quán)益和加強銀行的結(jié)算責(zé)任，銀行在辦理支付結(jié)算過程中，應(yīng)當(dāng)尊重存款人的資金支配自主權(quán)，根據(jù)委托人的意志，做到是誰的錢就進(jìn)誰的賬'不介入當(dāng)事人之間的交易糾紛，確實保障當(dāng)事人銀行存款的正常支付。

　　3. 銀行不墊款

　　由于銀行是結(jié)算活動和資金清算活動的中介機構(gòu)，在辦理支付結(jié)算過程中，其責(zé)任在于辦理資金在結(jié)算當(dāng)事人之間的轉(zhuǎn)移手續(xù)，不為結(jié)算當(dāng)事人中的任何一方墊付資金。這一原則旨在劃清銀行資金與結(jié)算當(dāng)事人存款資金的界限，防止透支和盲目擴大信貸資金。這是保證銀行在辦理結(jié)算過程中免遭利益損害的原則。

　　三、支付結(jié)算的一般規(guī)定

　　1.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額

　　2.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算

　　3.結(jié)算金額起點

　　4.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證

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