查看匯總:2013北京會計從業(yè)資格《會計電算化》輔導(dǎo)講義
第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處理
一、填制憑證
在實際工作中,可直接在計算機上根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項內(nèi)容。填制憑證的功能包括:增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。
1.增加憑證
記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分:一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求,則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。
(1)憑證頭內(nèi)容
、賾{證類別
、趹{證編號
、壑茊稳掌
④附單據(jù)數(shù)
提示:
、 采用序時控制時,憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期,但不能超過業(yè)務(wù)日期;
、 憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號不能修改。
(2)憑證正文內(nèi)容
①摘要
、诳颇
、圯o助信息
、芙痤~
提示:
、 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能為空;
② 科目編碼必須是末級的科目編碼;
③ 金額不能為零,紅字以“-”表示;
④ 可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;
、 不能確定的輔助核算信息可不輸入。
(3)具體操作:
、 增加一張普通憑證
② 增加一張有輔助核算信息的憑證
2.修改憑證
在“填制憑證”窗口中,通過翻頁查找或輸入查詢條件,找到要修改的憑證,將光標(biāo)移到需要修改的地方進行修改即可?梢孕薷牡膬(nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。
3.刪除憑證
(1)作廢/恢復(fù)憑證
當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時,可將其作廢。方法是:找到要作廢的憑證,執(zhí)行“制單——作廢/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號。
(2)整理憑證
憑證整理就是刪除所有作廢憑證,并對未記賬憑證重新編號。
4.查詢憑證
用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息,還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細賬等。
具體操作:查詢未記賬的付款憑證。
例題:
1.憑證保存后,( )是可以修改的。(多選)
A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號 D.金額
答案:ABD。憑證一旦保存,其憑證類別、憑證編號不能修改。
2.賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證的編號不應(yīng)(D)。
A.由計算機自動編號 B.編號必須連接 C.如果分類,應(yīng)分類編號 D.重號或漏號
二、審核憑證
審核憑證是審核員按照財會制度,對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對,主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符,會計分錄是否正確等。
提示:
、 審核人必須有審核權(quán);
、 作廢憑證不能被審核,也不能被標(biāo)錯;
、 審核人和制單人不能是同一個人;
④ 憑證一經(jīng)審核,不能被修改、刪除,只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。
具體操作:
、 更換操作員
、 審核憑證
例題:
賬務(wù)處理系統(tǒng)中,記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機的憑證進行審核的。
A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管
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