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    2017會計從業(yè)資格《會計電算化》學(xué)習(xí)筆記速記(2)

    來源:考試吧 2016-11-21 15:29:28 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
    考試吧整理“2017會計從業(yè)資格《會計電算化》學(xué)習(xí)筆記速記(2)”供考生參考。更多會計從業(yè)資格考試內(nèi)容請訪問考試吧會計從業(yè)資格考試網(wǎng)。

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      第一章 會計電算化概述

      第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊

      一、會計軟件的配備方式

      企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。

      其中,定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。

      (一)購買通用會計軟件

      通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā),并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶,付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。

      采用這種方式的企業(yè)投入少,見效快,實現(xiàn)信息化的過程簡單。

      (二)自行開發(fā)

      自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。

      采用這種方式的企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上,設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件。

      (三)委托外部單位開發(fā)

      委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。

      采用這種方式的企業(yè)開發(fā)的會計軟件針對性較強,降低了用戶的使用難度。

      (四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

      企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā),由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析,外部單位負責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作,開發(fā)完成后,對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責(zé),日常維護工作由財務(wù)部門負責(zé)。

      采用這種方式的企業(yè)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求,又利用了外部單位的軟件開發(fā)力量,開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。

      二、會計軟件的功能模塊

      (一)會計軟件各模塊的功能描述

      完整的會計軟件的功能模塊包括:賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。

      1.賬務(wù)處理模塊

      賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點,通過會計憑證輸入和處理,完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。

      2.固定資產(chǎn)管理模塊

      固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎(chǔ),實現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設(shè)備管理等功能,同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能,以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

      3.工資管理模塊

      工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊,該模塊以人力資源管理模塊提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù),完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出,以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

      4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊

      應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù),記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項,處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬,進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷,并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進行管理,同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能,以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

      5.成本管理模塊

      成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能,以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外,成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈管理模塊,以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

      6.報表管理模塊

      報表管理模塊與其他模塊相連,可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù),生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表,并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表,以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

      7.存貨核算模塊

      存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù),核算存貨的出入庫和庫存金額、余額,確認采購成本,分配采購費用,確認銷售收入、成本和費用,并將核算完成的數(shù)據(jù),按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。

      8.財務(wù)分析模塊

      財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù),運用各種專門的分析方法,完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析,實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進一步加工,生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息,為決策提供正確依據(jù)。

      9.預(yù)算管理模塊

      預(yù)算管理模塊將需要進行預(yù)算管理的集團公司、子公司、分支機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費用要素等對象,根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心,然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案,指定預(yù)算審批流程,明確預(yù)算編制內(nèi)容,進行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批,以便實現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。

      10.項目管理模塊

      項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。

      11.其他管理模塊

      根據(jù)企業(yè)管理的實際需要,其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理,以最直觀的表格和圖形顯示,使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通訊技術(shù)和決策分析方法,通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型,實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。

      上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立,有著各自的目標(biāo)和任務(wù),它們共同構(gòu)成了會計軟件,實現(xiàn)了會計軟件的總目標(biāo)。

      (二)會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

      會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體,為實現(xiàn)相應(yīng)功能,相關(guān)模塊之間相互依賴,互通數(shù)據(jù)。

      1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記存貨賬簿。

      2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。

      3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后,生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。

      4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。

      5.工資管理模塊進行工資核算,生成分配工資費用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證,并傳遞到賬務(wù)處理模塊,以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費用賬簿;工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。

      6.成本管理模塊中,如果計入生產(chǎn)成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務(wù)處理模塊,則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后,從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費用和其他費用的數(shù)據(jù);如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊,則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后,自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù);成本管理模塊的成本核算完成后,要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。

      7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果;存貨核算模塊將應(yīng)計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應(yīng)計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應(yīng)付管理模塊。

      8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)。

      9.報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表,進行財務(wù)分析。

      10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后,生成各種預(yù)算申請單,再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊,進行責(zé)任控制。

      11.項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時,可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息,并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊;發(fā)生和項目相關(guān)采購活動時,其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄;在固定資產(chǎn)管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更詳細地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù);項目的領(lǐng)料和項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進行處理,并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。

      此外,各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息;存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。

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