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2022中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

來(lái)源：考試吧　2022-7-12 14:40:03　【要考試，上考試吧！】　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)

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　　【單選題】

　　某企業(yè)2×18年度的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元;全年實(shí)發(fā)工資為350萬(wàn)元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。不考慮其他因素，則該企業(yè)2×18年所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.340

　　B.247.5

　　C.252.5

　　D.162.5

　　您的答案：

　　正確答案：B

　　答案解析

　　在不存在所得稅稅率變動(dòng)的情況下，所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異)×25%=(1 000-10)×25%=247.5(萬(wàn)元)。

　　【提示】國(guó)庫(kù)券利息收入為永久性差異;工資在合理范圍內(nèi)，不存在稅會(huì)差異。

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