66，某公司2001年初有現(xiàn)金余額5500元，應(yīng)收帳款余額45000元，應(yīng)付帳款余額9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲產(chǎn)品100件。計(jì)劃2001年每季度銷售甲產(chǎn)品分別為1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末庫(kù)存甲產(chǎn)品分別為160件、200件、150件、120件。甲產(chǎn)品每件售價(jià)為90元，銷售收入中有60%可當(dāng)季收到現(xiàn)金，其余下季收回。甲產(chǎn)品耗用A、B兩中材料，定額分別為3KG、2KG，材料單價(jià)分別為5元、3元，季末材料庫(kù)存量按下季生產(chǎn)用量的30%計(jì)算，采購(gòu)材料款當(dāng)季支付50%，其余下季支付。每件產(chǎn)品的工時(shí)定額為4小時(shí)，每小時(shí)工資為5元，變動(dòng)性制造費(fèi)用每小時(shí)1.40元，每季固定性制造費(fèi)用為38800元，其中有固定資產(chǎn)折舊費(fèi)17000元。每季度發(fā)生銷售費(fèi)用分別為9240元、10190元、10950元、10000元，每季度發(fā)生管理費(fèi)用均為2625元。2001年公司安排長(zhǎng)期投資110000元，每季度分別投入28000元、10000元、34000元、38000元，同時(shí)每季度均償還長(zhǎng)期借款利息3500元。公司現(xiàn)金持有量控制的范圍為5500元至8000元，不足則借款，多余則還款。借款單位為1000元，借款在期初，還款在期末。借款利率為10%，借款利息支付在歸還本金時(shí)進(jìn)行。要求編制1，銷售預(yù)算2，生產(chǎn)預(yù)算3，材料預(yù)算4，人工預(yù)算，5，制造費(fèi)用預(yù)算6，現(xiàn)金預(yù)算

　　銷售預(yù)算：

　　第一季度銷售現(xiàn)金收入=1100×90×60%+45000=104400元

　　第二季度銷售現(xiàn)金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元

　　第三季度銷售現(xiàn)金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元

　　第四季度銷售現(xiàn)金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　銷售收入收取60%收取40%現(xiàn)金收入 990005940045000104400 1440008640039600126000 18000010800057600165600 1350008100072000153000 558000334800214200549000

　　生產(chǎn)預(yù)算：

　　第一季度生產(chǎn)量=1100+1600×10%-100=1160件

　　第二季度生產(chǎn)量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件

　　第三季度生產(chǎn)量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件

　　第四季度生產(chǎn)量=1500+120-1500×10%=1470件

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　銷售量期末量期初量生產(chǎn)量 11001601001160 16002001601640 20001502001950 15001201501470 62001201006220

　　材料預(yù)算：

　　第一季度A材料消耗量=1160×3=3480KG B材料消耗量=1160×2=2320KG

　　第二季度A材料消耗量=1640×3=4920KG B材料消耗量=1640×2=3280KG

　　第三季度A材料消耗量=1950×3=5850KG B材料消耗量=1950×2=3900KG

　　第四季度A材料消耗量=1470×3=4410KG B材料消耗量=1470×2=2940KG

　　第一季度A材料采購(gòu)量=3480+4920×30%-1030=3926KG

　　第一季度B材料采購(gòu)量=2320+3280×30%-830=2474KG

　　第二季度A材料采購(gòu)量=4920+5850×30%-4920×30%=5199KG

　　第二季度B材料采購(gòu)量=3280+3900×30%-3280×30%=3466KG

　　第三季度A材料采購(gòu)量=5850+4410×30%-5850×30%=5418KG

　　第三季度B材料采購(gòu)量=3900+2940×30%-3900×30%=3612KG

　　第四季度A材料采購(gòu)量=4410+1500-4410×30%=4587KG

　　第四季度B材料采購(gòu)量=2940+1000-2940×30%=3058KG

　　第一季度A材料成本=3926×5=19630元 B材料成本=2474×3=7422元

　　第二季度A材料成本=5199×5=25995元 B材料成本=3466×3=10398元

　　第三季度A材料成本=5418×5=27090元 B材料成本=3612×3=10836元

　　第四季度A材料成本=4587×5=22935元 B材料成本=3058×3=9174元

　　第一季度材料現(xiàn)金支出=(19630+7422) ×50%+9400=22926元

　　第二季度材料現(xiàn)金支出=(25995+10398)×50%+(19630+7422)×50%=31722.5元

　　第三季度材料現(xiàn)金支出=(27090+10836)×50%+(25995+10398)×50%=37159.5元

　　第四季度材料現(xiàn)金支出=(22935+9174)×50%+(27090+10836)×50%=35017.5元

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　消耗量 AB期末量 AB期初量 AB采購(gòu)量 AB 348023201476984103083039262474 4920328017551170147698451993466 5850390013238821755117054183612 4410294013331000132388244203058 18660124401333100010308301896312610

　　采購(gòu)成本 A B 196307422 2599510398 2709010836 221009174 9481537830

　　材料成本 27052 36393 37926 32109 132645

　　支付本期支付上期 135269400 18196.513526 1896318196.5 1105018963 61735.560085.5

　　材料支出 22926 31722.5 37159.5 30013 121821

　　人工預(yù)算:

　　第一季度人工現(xiàn)金支出=1160×4×5=23200元

　　第二季度人工現(xiàn)金支出=1640×4×5=32800元

　　第三季度人工現(xiàn)金支出=1950×4×5=39000元

　　第四季度人工現(xiàn)金支出=1470×4×5=29400元

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　生產(chǎn)量單位工時(shí)每件工資人工支出 11604523200 16404532800 19504539000 14704529400 622045124400

　　制造費(fèi)用預(yù)算:

　　第一季度制造費(fèi)用支出=1160×4×1.40+38800-17000=28296元

　　第二季度制造費(fèi)用支出=1640×4×1.40+38800-17000=30984元

　　第三季度制造費(fèi)用支出=1950×4×1.40+38800-17000=32720元

　　第四季度制造費(fèi)用支出=1470×4×1.40+38800-17000=30032元

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　生產(chǎn)量單位工時(shí)小時(shí)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用減:折舊費(fèi)用支出 116041.406496388001700028296 164041.409184388001700030984 195041.4010920388001700032720 147041.408232388001700030032 622041.403483215520068000122032

　　現(xiàn)金預(yù)算:

　　第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì)

　　期初余額經(jīng)營(yíng)收入 5500104400 6113126000 6091.5165600 6362153000 5500549000

　　材料支出人工支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用資產(chǎn)投資長(zhǎng)期利息 22926232002829692402625280003500 31722.53280030984101902625100003500 37159.53900032720109502625340003500 300132940030032100002625380003500 121821124400122032403801050011000014000

　　支出合計(jì) 117787 121821.5 159954.5 143570 543133

　　現(xiàn)金余缺 (7887) 10291.5 11737 15792 11367

　　銀行借款歸還借款借款利息短期投資 14000 (4000)(200) (5000)(375) (5000)(500)(4000) 14000(14000)(1075)(4000)

　　期末余額 6113 6091.5 6362 6292 6292

　　刀注：看著發(fā)暈啊，那么長(zhǎng)，花十分鐘年年均明白前幾步了，沒想到這么長(zhǎng)，這類問(wèn)題不是太難，但是我這個(gè)題要放棄了!!

　　67,某利潤(rùn)中心2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入780000元，利潤(rùn)中心銷售產(chǎn)品的變動(dòng)成本和變動(dòng)費(fèi)用為460000元，利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本為80000元，利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控而由該中心負(fù)擔(dān)的固定成本為42000元，則利潤(rùn)中心貢獻(xiàn)毛益總額、利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控利潤(rùn)總額、利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)總額分別為多少?

　　邊際貢獻(xiàn)=780000 – 460000 =320000(元)

　　利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控利潤(rùn)=320000 – 80000 = 240000(元)

　　利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)= 240000 – 42000 = 198000(元)

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