注：本文轉(zhuǎn)載自中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇。

    2005年度CPA《經(jīng)濟(jì)法》試題及參考答案

　　一、單選題(共18分)

　　1.下列有關(guān)訴訟時(shí)的表述中，正確的是(　)

　　A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的時(shí)行

　　D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效

　　2.趙某、錢某、孫某和李某共同設(shè)立了一家合伙企業(yè)，錢某被委托單獨(dú)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。錢某因重大過失給合伙企業(yè)造成了較大的損失，但自己并未牟取私利。為此，趙某、孫某和李某一致同意將錢某除名，并作出除名決議，書面通知錢某本人。對于該除名決議的下列表述中，正確的是(　)

　　A.趙某、孫某和李某不能決議將錢某除名，但可以終止對錢某單獨(dú)執(zhí)行合伙事務(wù)的委托

　　B.如果錢某對除名決議沒有異議，該除名決議自作出之日起生效

　　C.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴

　　D.如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，請求工商行政管理機(jī)關(guān)作出裁決

　　3.根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，受讓方采取分期付款方式支付價(jià)款的，對首期付款的支付比例和支付期限的要求是(　)

　　A.不得低于總價(jià)款的15%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付

　　B.不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付

　　C.不得低于總價(jià)款的15%，并在合同生效之日起15個(gè)工作日內(nèi)支付

　　D.不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起15個(gè)工作日內(nèi)支付

　　4.根據(jù)公司法的規(guī)定，國有獨(dú)資公司董事長的產(chǎn)生方式是(　)

　　A.由董事會(huì)選舉

　　B.由監(jiān)事會(huì)選舉

　　C.由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門指定

　　D.由公司職工代表大會(huì)選舉

　　5.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是(　)

　　A.外國投資者應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次繳清出資

　　B.該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)審批

　　C.該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇

　　D.該企業(yè)不能取得法人資格

　　6.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經(jīng)協(xié)商同意延長期限，并向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出延長合作期限申請而獲得批準(zhǔn)的，延長期限的起算日期是(　)

　　A.合作各方達(dá)成延長合作期限協(xié)議之日

　　B.審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)合作企業(yè)延長合作期限之日

　　C.工商行政管理機(jī)關(guān)為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

　　D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

　　7.根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的是(　)

　　A.清算組解除破產(chǎn)企業(yè)與他人簽訂的合同時(shí)，破產(chǎn)企業(yè)依約應(yīng)當(dāng)支付的違約金

　　B.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人簽訂損失而立生的賠償責(zé)任

　　C.破產(chǎn)企業(yè)開辦單位對破產(chǎn)企業(yè)未收取的管理費(fèi)

　　D.破產(chǎn)宣告后的債務(wù)利息

　　8.根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開放基金申購、贖回的表述中，正確的是(　)

　　A.辦理基金單位申購、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人

　　B.除基金合同另有約定外，基金字處理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金申購、贖回業(yè)務(wù)

　　C.投資人申購基金時(shí)，基金管理人同意，可以在申購期滿前交納部分申購款項(xiàng)，在申購期滿后30日內(nèi)被交余款

　　D.基金管理人應(yīng)當(dāng)在收到基金投資人申購、贖回申請的當(dāng)日對該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)

　　9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司在股票暫停上市事由消除后，申請恢復(fù)上市的，應(yīng)當(dāng)履行一定的申報(bào)程序。下列有關(guān)恢復(fù)上市申報(bào)程序的表述中，正確的是(　)

　　A.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有主承銷商資格并符合證券交易所有關(guān)規(guī)定的上市推薦人進(jìn)行推薦，向下關(guān)交易所提出恢復(fù)上市申請

　　B.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券投資咨詢資格的證券投資咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行推薦，向證券交易所提出恢復(fù)上市申請

　　C.公司應(yīng)當(dāng)直接向中國證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)上市申請

　　D.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券經(jīng)營資格的證券公司進(jìn)行推薦，向中國證監(jiān)會(huì)提出恢復(fù)上市申請

　　10.根據(jù)上市公司信息披露制度的有關(guān)規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是(　)

　　A.會(huì)計(jì)制度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　B.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　C.會(huì)計(jì)制度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　D.會(huì)計(jì)制度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　11.根據(jù)合同法的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人另有約定外，計(jì)算利息的方法是(　)

　　A.按照借款合同約定的期間計(jì)算

　　B.按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間小于1年的，按1年計(jì)算

　　C.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算

　　D.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算，但是借款人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任

　　12.甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的是(　)

　　A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

　　B.租賃合同自動(dòng)解除

　　C.租賃合同自動(dòng)解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對乙承擔(dān)違約責(zé)任

　　D.租賃合同自動(dòng)解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

　　13.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買例賣外匯的，外匯字處理機(jī)關(guān)可以給予人罰款處罰。該罰款的金額范圍是(　)

　　A.違法所得1倍以上5倍以下

　　B.10萬元以上50萬元以下

　　C.違法外匯金額30%以上3倍以下

　　D.違法外匯金額20%以上5倍以下

　　14。根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是( )。

　　A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

　　B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

　　C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

　　D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

　　15.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是(　)

　　A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

　　B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當(dāng)票據(jù)責(zé)任

　　C.持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)當(dāng)票據(jù)責(zé)任

　　D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

　　16.某建筑設(shè)計(jì)公司工程師張某接受公司指派的任務(wù)，為該公司承攬?jiān)O(shè)計(jì)的某住宅樓繪制了工程設(shè)計(jì)圖。按照著作權(quán)法的規(guī)定，有關(guān)該工程設(shè)計(jì)圖著作權(quán)的下列表述中，正確的是(　)

　　A.張某享有工程設(shè)計(jì)圖的署名權(quán)，該公司享有著作權(quán)的其他權(quán)利

　　B.張某享有工程設(shè)計(jì)圖的發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)，該公司享有著作權(quán)的其他權(quán)利

　　C.張某享有工程設(shè)計(jì)圖的所有權(quán)利，但該公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可以優(yōu)先使用

　　D.該公司有工程設(shè)計(jì)圖著作權(quán)的所有權(quán)利，但應(yīng)當(dāng)給予張某相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)

　　17.甲公司將本公司注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給乙公司，雙方簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，乙公司開始享有該注冊商標(biāo)專用權(quán)的時(shí)間是(　)

　　A.甲、乙雙方簽訂注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

　　B.商標(biāo)局收到注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓申請之日

　　C.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同之日

　　D.商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同后，予以公告之日

　　18.某市財(cái)政局對該市技術(shù)監(jiān)督局進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該局存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的情況。根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，如果上述行為不構(gòu)成犯罪，財(cái)政局可對技術(shù)監(jiān)督局處以罰款。該罰款的數(shù)額范圍是(　)

　　A.3000元以上5萬元以下

　　B.5000元以上5萬元以下

　　C.5000元以上10萬元以下

　　D.2萬元以上20萬元以下

　　二、多選題(共20分)

　　1.乙以甲公司的名義采取下列方式與他人訂立的合同，法律效果歸屬于甲公司的有(　)

　　A.乙使用偷盜的甲公司合同專用章，與善意的丙公司訂立的合同

　　B.乙使用偽造的甲公司合同專用章，與善意的丁公司訂立的合同

　　C.乙使用甲公司交給的合同專用章，超越甲公司授權(quán)范圍與善意的戊公司訂立的合同

　　D.乙使用甲公司交給的合同專用章，在代理權(quán)終止后，與善意的庚公司訂立的合同

　　2.甲、乙、丙為某合伙企業(yè)的合伙人。該合伙企業(yè)向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業(yè)無力償還該借款，甲、乙、丙各自負(fù)責(zé)償還5萬元。借款到期時(shí)，該合伙企業(yè)沒有財(cái)產(chǎn)向丁清償。下列關(guān)于該債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校�正確的有(　)

　　A.丁有權(quán)直接向甲要求償還15萬元

　　B.只有在甲、乙確實(shí)無力清償?shù)那闆r下，丁才有權(quán)要求丙償還15萬元

　　C.乙僅負(fù)有向丁償還5萬元的義務(wù)

　　D.丁可以根據(jù)各合伙人的實(shí)際財(cái)產(chǎn)情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

　　3.某有限責(zé)任公司的董事李某擬將其所有的一套商住兩用房屋以略低于市場價(jià)格的條件賣給公司作為辦公用房。關(guān)于交易的下列表述中，正確的有(　)

　　A.該交易在獲得公司監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行

　　B.該交易在獲得公司董事會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行

　　C.該交易在獲得公司股東會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行

　　D.如果公司章程中規(guī)定允許多種交易，該交易可以進(jìn)行

　　4.根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的有(　)

　　A.公司董事的提名

　　B.公司監(jiān)事的任免

　　C.公司高級管理人員的新酬

　　D.公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　5.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)的有(　)

　　A.對公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議

　　B.對股東以其持有的該上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)作出決議

　　C.決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

　　D.決定修改公司章程

　　6.甲資產(chǎn)評估公司在乙股份有限公司的設(shè)立過程中，為該股份公司的主要發(fā)起丙出具了虛假的證明文件，收取了15萬元評估費(fèi)。有關(guān)機(jī)構(gòu)擬對甲資產(chǎn)評估公司采取的下列處罰措施中，符合法律規(guī)定的有(　)

　　A.對甲公司處以60萬元的罰款

　　B.沒收甲公司15萬元的違法所得

　　C.責(zé)令甲公司停業(yè)

　　D.吊銷甲公司主要負(fù)責(zé)人的執(zhí)業(yè)資格證書

　　7.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)的表述中，正確的有(　)

　　A.董事會(huì)是合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)

　　B.董事會(huì)每半年至少召開一次會(huì)議

　　C.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有2/3以上董事出席才能召開

　　D.合營企業(yè)資產(chǎn)抵押事項(xiàng)的決議，須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過

　　8.根據(jù)外資企業(yè)法的規(guī)定，外資企業(yè)依法解散時(shí)，清算委員會(huì)的組成人員應(yīng)當(dāng)包括(　)

　　A.外資企業(yè)的法定代表人

　　B.債權(quán)人代表

　　C.債務(wù)人代表

　　D.有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表

　　9.根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，外國投資者采取股權(quán)并購方式設(shè)立外商投資企業(yè)的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額的下列約定中，符合規(guī)定的有(　)

　　A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元

　　B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元

　　C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元

　　D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元

　　10.甲、乙、丙、丁在中國境內(nèi)投資設(shè)立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其中：甲、乙為國有企業(yè)，丙為集體所有制企業(yè)，丁為外國企業(yè)。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30%、30%、10%、30%。該合營企業(yè)股東發(fā)生的下列行為中。依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的有(　)

　　A.甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給乙

　　B.甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給丙

　　C.甲、乙分別將全部出資額轉(zhuǎn)讓給丁

　　D.甲將出資額轉(zhuǎn)讓給該合營企業(yè)股東以外的另一國有企業(yè)

　　11.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門可以決定終止其股票上市的有(　)

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B.收購人通過收購行為，持有上市公司的股份數(shù)額達(dá)到該公司發(fā)行股份總數(shù)的70%

　　C.有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重

　　D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)

　　12.乙向甲購買10臺(tái)新型計(jì)算機(jī)，雙方訂立了合同。下列關(guān)于該合同項(xiàng)下計(jì)算機(jī)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，正確的有(　)

　　A.如果雙方?jīng)]有特別約定，計(jì)算的所有權(quán)自買賣合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　B.如果雙方?jīng)]有特別約定，計(jì)算的所有權(quán)自甲方交付時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　C.如果雙方?jīng)]有特別約定，計(jì)算的所有權(quán)自乙方付清全部價(jià)款時(shí)起轉(zhuǎn)移

　　D.如果雙方約定，甲方先行交付計(jì)算機(jī)，在乙方付清全部價(jià)款之前，其所有權(quán)仍屬于甲方，該約定有效

　　13.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，技術(shù)合同有下列情形時(shí)，導(dǎo)致技術(shù)合同無效的有(　)

　　A.技術(shù)提供方限制技術(shù)接受方從其它來源獲得與技術(shù)提供方類似技術(shù)的

　　B.法人內(nèi)部從事技術(shù)開發(fā)的課題組未經(jīng)法人授權(quán)或者認(rèn)可，與他人訂立技術(shù)合同的

　　C.技術(shù)接受方生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)取得行政而未取得的

　　D.技術(shù)提供方限制技術(shù)接受方在合同標(biāo)的技術(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行新的研究開發(fā)的

　　14.根據(jù)國家外匯管理的在關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有(　)

　　A.向境外企業(yè)貸款用匯

　　B.外商投資企業(yè)外方用分得的利潤在境內(nèi)再投資

　　C.對外擔(dān)保履約匯

　　D.償還外債利息用匯

　　15.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　)

　　A.單位銀行卡專用存款賬戶

　　B.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

　　D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　16.根據(jù)專利法的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，可以導(dǎo)致專利權(quán)終止的有(　)

　　A.專利權(quán)人有嚴(yán)重侵犯他人專利權(quán)的行為

　　B.專利權(quán)人沒有按照規(guī)定繳納年費(fèi)

　　C.專利權(quán)人以書面聲明放棄其專利

　　D.專利權(quán)人拒絕執(zhí)行已經(jīng)生效的專利實(shí)施強(qiáng)制許可決定

　　17.甲公司將擁有的“飛天”注冊商標(biāo)使用的其生產(chǎn)的樂器產(chǎn)品上。甲公司與乙公司簽訂商標(biāo)使用許可合同，許可乙公司在其生產(chǎn)的樂器上使用“飛天”注冊商標(biāo)。根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　)

　　A.乙公司必須在其生產(chǎn)的使用“飛天”商標(biāo)的樂器上標(biāo)明自己的名稱

　　B.乙公司必須在其生產(chǎn)的使用“飛天”商標(biāo)的樂器上標(biāo)明商品產(chǎn)地

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督乙公司使用“飛天”商標(biāo)的樂器的質(zhì)量

　　D.乙公司應(yīng)當(dāng)保證使用“飛天”商標(biāo)的樂器的質(zhì)量

　　18.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有(　)

　　A.出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元

　　B.期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元

　　C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元

　　D.單位向個(gè)人支付的薪酬

　　19.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員交接的表述中，正確的有(　)

　　A.會(huì)計(jì)主管人員輸交接手續(xù)時(shí)，主管單位應(yīng)當(dāng)派人會(huì)同單位負(fù)責(zé)人共同監(jiān)督交接

　　B.會(huì)計(jì)人員在輸移交手續(xù)前，已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)作證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢

　　C.移交人員和接替人員對所移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性共同承擔(dān)法律責(zé)任

　　D.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬

　　20.下列合同中，一方當(dāng)事人不履行支付款或者報(bào)酬義務(wù)時(shí)，另一方可依法行使留置權(quán)的有(　)

　　A.保管合同

　　B.建設(shè)工程合同

　　C.貨物運(yùn)輸合同

　　D.行紀(jì)合同

　　三、判斷題(共12分)

　　1.入伙的新合伙人與原合伙人可以在入伙協(xié)議中約定，新合伙人比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔(dān)較小的責(zé)任　　(　)

　　2.中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資一方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營企業(yè)自動(dòng)解散，合營企業(yè)批準(zhǔn)證書自動(dòng)失效。(　)

　　3.向外國投資者出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)定的期限和方式通知債權(quán)人并發(fā)布公告，債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)或者自公告之日起60日內(nèi)，有權(quán)要求出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。(　)

　　4.破產(chǎn)企業(yè)設(shè)立的分去機(jī)構(gòu)和具有法人資格的子公司的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，一并納入破產(chǎn)程序進(jìn)行清理(　)

　　5.破產(chǎn)企業(yè)業(yè)內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn)，在法院受理破產(chǎn)案件后、宣告破產(chǎn)前毀損、滅失的，財(cái)產(chǎn)權(quán)利人只能以其直接損失額申報(bào)債權(quán)，作為破產(chǎn)債權(quán)人受償。(　)

　　6.當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。(　)

　　7.買賣合同的出賣人將收取價(jià)款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人，無須得到買受人的同意，但是應(yīng)當(dāng)通知買受人。(　)

　　8.支票的出票人于2005年9月9日出票時(shí)，在票面上記載“到期日為2005年9月19日9月18日”。該記載有效。(　)

　　9.專利申請人在專利公開以后撤回專利申請的，該發(fā)明創(chuàng)造喪失新穎性，其他人就此發(fā)明創(chuàng)造提出的專利申請，都會(huì)被駁回。(　)

　　10.某上市公司截止2004年12月31日經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料為：總資產(chǎn)為86800萬元，凈資產(chǎn)為34720萬元，累計(jì)債券余額為12000萬元。該公司計(jì)劃在2005年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬元，如果不考慮發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司拿著的其他條件，該發(fā)行計(jì)劃符合有關(guān)規(guī)定。(　)

　　11.在上市公司收購中，無論是通過協(xié)議收購方式，還是通過要約收購方式，收購人持有、控制一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí)，除獲得豁免外，均應(yīng)當(dāng)以要約收購方式向該公司的所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約。(　)

　　12.建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權(quán)請求發(fā)包人按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率支付利息。(　)

　　客觀題參考答案

　　一、單選：

　　1.C 2.C 3.B 4.C 5.C 6.D 7.B 8.B 9.A

　　10.C 11.C 12.A 13.C 14.A 15.B 16.A 17.D 18.C

　　二、多選：

　　1.CD 2.AD 3.CD 4.ABC 5.ABD 6.ABCD 7.AC 8.ABD 9.ACD 10.ABCD

　　11.AC 12.BD 13.AD 14.ABC 15.CD 16.BC 17.ABCD 18.ABCD 19.BD 20.ACD

　　三、判斷：

　　1. √ 2. ×3. ×4. ×5. √ 6. √ 7. √ 8. ×9. √ 10. ×11. √12. ×

　　四、綜合題(共4題，50分)

　　【案例1】(本題9分)

　　為向A公司支付購買化工產(chǎn)品的貨款，B公司向自己開戶的C銀行申請開具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬元保證金，并簽發(fā)了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為承兌人、金額為1000萬元的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章。B公司將上述匯票交付A公司以支付貨款。

　　A公司收到匯票后，在約定的期限向B公司交付完畢化工產(chǎn)品。為向D公司支付采購原料價(jià)款，A公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。

　　B公司收到A公司交付的化工產(chǎn)品后，經(jīng)過檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在重大質(zhì)量問題，在與A公司多次交涉無果后，解除了合同，并將收到的化工產(chǎn)品全部退還A公司。A公司承諾向B公司返還貨款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即將該事實(shí)通知C銀行，要求該銀行不得對其開出的匯票付款。直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。

　　D公司在該匯票到期時(shí)，持票請求C銀行付款，C銀行以B公司已經(jīng)解除與A公司的合同以及B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕了D公司的付款請求。

　　要求：

　　根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)C銀行拒絕D公司付款請求的兩個(gè)理由是否能夠成立？并分別說明理由。

　　(2)D公司是否有權(quán)向B公司追索？并說明理由。

　　(3)如果A公司應(yīng)D公司的要求，支付了全部被追索金額，轉(zhuǎn)而作為持票人向B公司再追索，B公司是否有權(quán)拒絕其請求？并說明理由。

　　【案例1答案】

　　(1)C銀行拒絕D公司付款請求的兩個(gè)理由均不成立。首先，票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對票據(jù)關(guān)系都不起影響作用(P358)。在本題中，C銀行不得以B公司已經(jīng)解除與A公司的合同為由拒絕D公司的付款請求。其次，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對抗持票人，拒絕支付匯票金額(P382)。在本題中，C銀行不得以B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕D公司的付款請求。

　　(2)D公司有權(quán)向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，首先，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)(P389)。其次，凡是善意的、已支付對價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響(P370)。在本題中，D公司屬于善意、支付對價(jià)的持票人，有權(quán)向出票人B公司追索。

　　(3)B公司有權(quán)拒絕A公司的請求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯(P370)。在本題中，由于直接相對人A公司在買賣合同中未履行約定義務(wù)，因此B公司有權(quán)拒絕A公司的請求。

　　【案例2】(本題14分)

　　2005年2月，甲國有企業(yè)(下稱甲企業(yè))發(fā)布了擬轉(zhuǎn)讓其持有的乙有限責(zé)任公司的全部國有股權(quán)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告，該公告公布的乙公司截止2004年12月31日經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料顯示：注冊資本總額5000萬元，其中甲企業(yè)持有4000萬元出資額，丙公司持有1000萬元出資額；凈資產(chǎn)9500萬元(賬面凈值)。丁公司是一家A股上市公司，有意收購甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的全部出資額。從2005年3月至同年6月，相關(guān)各方為實(shí)施該收購事宜進(jìn)行的相關(guān)工作如下：

　　(1)2005年3月，丁公司向甲企業(yè)提出了收購乙公司出資額的有關(guān)意向：丁公司擬按每1元出資額2.8元的價(jià)格受讓甲企業(yè)持有的乙公司的全部出資額；丁公司愿意向甲企業(yè)支付500萬元定金，作為訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的擔(dān)保。

　　(2)甲企業(yè)經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)委托，對意向收購方進(jìn)行登記管理，在對包括丁公司在內(nèi)的5家意向收購方進(jìn)行登記后，將相關(guān)資料交付給產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格審查。4月22日，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在對意向收購方進(jìn)行資格審查后，發(fā)現(xiàn)只有丁公司1家符合條件，即通知甲企業(yè)與丁公司可以以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司出資額。

　　(3)4月28日，乙公司召開股東會(huì)，討論甲企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓持有的乙公司的出資額的事宜。丙公司提出：自己愿意以每1元出資額2元的價(jià)格受讓甲企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓的出資額；作為乙公司的股東之一，對甲企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓的出資額有優(yōu)先購買權(quán)，如果甲企業(yè)不同意按照該價(jià)格轉(zhuǎn)讓其出資額，丙公司將會(huì)反對甲企業(yè)的本次轉(zhuǎn)讓行為。甲企業(yè)不同意丙公司提出的受讓條件。

　　(4)5月8日，丁公司董事會(huì)就收購甲企業(yè)持有的乙公司出資額事宜發(fā)布了于6月12日召開臨時(shí)股東大會(huì)的公告，該公告說明該次收購行為構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。6月12日，丁公司的5名非流通股股東全部派代表出席該次會(huì)議，合計(jì)持有65%股份；150名社會(huì)公眾股股東親自或委托代理人出席了該次會(huì)議，合計(jì)持有20%股份。出席該次會(huì)議的非流通股股東全部投了贊成票；出席該次會(huì)議的社會(huì)公眾股股東或股東代表中，投贊成票的占出席本次會(huì)議社會(huì)公眾股股東所持股份總額的35%，投反對票的占出席本次會(huì)議社會(huì)公眾股股東所持股份總額的65%。

　　要求：

　　根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)如果甲企業(yè)與丁公司簽訂了書面定金協(xié)議，丁公司向甲企業(yè)交付了定金后，丁公司股東大會(huì)未批準(zhǔn)該收購事項(xiàng)，丁公司是否有權(quán)要求甲企業(yè)返還定金？并說明理由。

　　(2)甲企業(yè)受托對意向收購方進(jìn)行登記管理是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對意向收購方進(jìn)行資格審查是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。確定由甲企業(yè)以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持乙公司出資額是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

　　(3)丙公司提出的優(yōu)先購買甲企業(yè)持有的乙公司出資額的條件是否成立？并說明理由。丙公司對甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓出資額事項(xiàng)表示反對時(shí)，甲企業(yè)是否可以將出資額轉(zhuǎn)讓給丁公司？并說明理由。

　　(4)丁公司公告所安排的召開臨時(shí)股東大會(huì)的時(shí)間是否符合規(guī)定？并說明理由。丁公司擬受讓甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的出資額的事項(xiàng)是否獲得了臨時(shí)股東大會(huì)的批準(zhǔn)？并說明理由。

　　【案例2答案】

　　(1)丁公司無權(quán)要求甲企業(yè)返還定金。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人約定以交付定金作為訂立主合同擔(dān)保的，給付定金的一方拒絕訂立主合同的，無權(quán)要求返還定金。(P257)在本題中，當(dāng)事人約定由丁公司向甲企業(yè)支付500萬元定金，作為訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的擔(dān)保，因此，丁公司股東大會(huì)未批準(zhǔn)該收購事項(xiàng)，丁公司無權(quán)要求甲企業(yè)返還定金。

　　(2)①甲企業(yè)受托對意向收購方進(jìn)行登記管理不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行(P81)。在本題中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)委托甲企業(yè)對意向收購方進(jìn)行登記管理不符合規(guī)定。②由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對意向收購方進(jìn)行資格審查不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查(P81)。在本題中，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)“單方”對意向收購方進(jìn)行資格審查不符合規(guī)定。③確定由甲企業(yè)以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持乙公司出資額符合規(guī)定(P81)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。在本題中，由于只有丁公司1家符合條件，因此采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式符合規(guī)定。

　　(3)①丙公司提出的優(yōu)先購買甲企業(yè)持有的乙公司出資額的條件不成立。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，在同等條件下，其它股東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)(P94)。在本題中，股東丙公司的出價(jià)(2元)低于受讓人丁公司的出價(jià)(2.8元)，因此，丙公司提出的優(yōu)先購買甲企業(yè)持有的乙公司出資額的條件不成立。②丙公司對甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓出資額事項(xiàng)表示反對時(shí)，甲企業(yè)可以將出資額轉(zhuǎn)讓給丁公司。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓(P94)。在本題中，如果丙公司對甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓出資額事項(xiàng)表示反對，又不能按照丁公司的同等價(jià)格購買，視為同意轉(zhuǎn)讓，因此，甲企業(yè)可以將出資額轉(zhuǎn)讓給丁公司。

　　(4)①丁公司公告所安排的召開臨時(shí)股東大會(huì)的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)提前30日通知各股東(P101)。在本題中，丁公司董事會(huì)5月8日發(fā)布公告，于6月12日召開臨時(shí)股東大會(huì)的時(shí)間符合規(guī)定。②丁公司擬受讓甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的出資額的事項(xiàng)未獲得臨時(shí)股東大會(huì)的批準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組，購買的資產(chǎn)總價(jià)較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值，溢價(jià)達(dá)到或者超過20%的，須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過，并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(P102)。在本題中，乙公司每1元出資額經(jīng)審計(jì)的賬面凈值為1.9元(9500÷5000)，丁公司的報(bào)價(jià)(2.8元)溢價(jià)達(dá)47.37%，因此該重大資產(chǎn)重組還須經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，而在丁公司的臨時(shí)股東大會(huì)中，投反對票的社會(huì)公眾股股東高達(dá)65%。

　　【案例3】(本題13分)

　　2000年10月，甲融資租賃公司(下稱甲公司)與乙公司訂立一份融資租賃合同。該合同約定：甲公司按乙公司要求，從國外購進(jìn)一套花崗巖生產(chǎn)線設(shè)備租賃給乙公司使用；租賃期限10年，從設(shè)備交付時(shí)起算；年租金400萬元(每季支付100萬元)，從設(shè)備交付時(shí)起算；租期屆滿后，租賃設(shè)備歸乙公司所有。為了保證乙公司履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù)，丙公司所屬的丁分公司在征得丙公司的口頭同意后，與甲公司訂立了保證合同，約定在乙公司不履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù)時(shí)，由丁分公司承擔(dān)保證責(zé)任。

　　2001年12月，甲公司依約將采購的設(shè)備交付給乙公司使用；乙公司依約開始向甲公司支付租金。

　　2003年3月，甲公司獲悉：乙公司在融資租賃合同洽談期間所提交的會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重不實(shí)；隱瞞了逾期未還銀行巨額貸款的事實(shí)；偽造了大量客戶訂單。甲公司隨即與乙公司協(xié)商，并達(dá)成了進(jìn)一步加強(qiáng)擔(dān)保責(zé)任的協(xié)議，即：乙公司將其所有的一棟廠房作抵押，作為其履行融資租賃合同項(xiàng)下義務(wù)的擔(dān)保。為此，甲公司與乙公司訂立了書面抵押合同，乙公司將用于抵押的廠房的所有權(quán)證書交甲公司收存。

　　2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金。經(jīng)甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司調(diào)查的情況顯示：乙公司實(shí)際已處于資不抵債的境地。

　　要求：

　　根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同？并說明理由。

　　(2)甲公司是否可以解除融資租賃合同？并說明理由。

　　(3)丁分公司是否應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由。丙公司是否應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)民事責(zé)任？并說明理由。

　　(4)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司用于抵押的廠房是否屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)？并說明理由。

　　(5)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司向甲公司租賃的設(shè)備是否屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)？并說明理由。

　　【案例3答案】

　　(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，不能以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅(P239)。在本題中，乙公司以欺詐手段訂立的融資租賃合同，由于不損害國家利益，屬于可撤銷合同。甲公司在2003年3月知道乙公司的欺詐事實(shí)，2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金后，甲公司不能以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同。

　　(2)甲公司可以解除融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，對方當(dāng)事人可以解除合同(P260)。在本題中，乙公司停止向甲公司支付租金，經(jīng)甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，因此，甲公司可以解除融資租賃合同。

　　(3)①丁分公司不應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證(P245)。在本題中，丁分公司未取得丙公司的書面授權(quán)(只是口頭同意)，丁分公司與甲公司訂立的保證合同無效，因此，丁分公司不應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。②丙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)，導(dǎo)致保證合同無效，債權(quán)人和企業(yè)法人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯(cuò)承擔(dān)各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任；債權(quán)人無過錯(cuò)的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任(P245)。

　　(4)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司用于抵押的廠房屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以廠房設(shè)定抵押時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效(P250)。在本題中，乙公司以廠房向甲公司設(shè)定抵押時(shí)，未辦理抵押物登記，抵押合同未生效。因此，如果乙公司破產(chǎn)，乙公司用于抵押的廠房仍屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

　　(5)如果乙公司破產(chǎn)，乙公司向甲公司租賃的設(shè)備不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，出租人享有租賃物的所有權(quán)，承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)(P273)。在本題中，由于承租人乙公司未向甲公司支付全部的租金，因此，如果乙公司破產(chǎn)，乙公司向甲公司租賃的設(shè)備不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

　　【案例4】(本題14分)

　　中國證監(jiān)會(huì)的某證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)于2005年5月在對A上市公司進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實(shí)：

　　(1)A公司報(bào)送的2004年年度報(bào)告顯示：截止2004年12月31日，該公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)總額為26888萬元。2005年2月，由A公司董事長直接批準(zhǔn)，A公司向其控股股東B公司租賃倉儲(chǔ)用房一棟，年租金為380萬元，期限1年。

　　(2)至檢查時(shí)止，A公司先后為下列公司提供了總額為8000萬元的擔(dān)保：

　　一是2005年1月，為A公司持股55%的C公司向銀行借款3000萬元提供擔(dān)保，C公司截止2004年12月31日的財(cái)務(wù)資料顯示：總資產(chǎn)為8600萬元，凈資產(chǎn)為2200萬元。

　　二是2005年2月，為A公司持股45%的D公司向銀行借款2000萬元提供擔(dān)保。持有D公司55%股權(quán)的E公司向A公司提供反擔(dān)保。

　　三是2005年3月，為B公司向他方履行合同的行為提供總額3000萬元的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

　　(3)A公司報(bào)送的2004年年度報(bào)告僅披露了持股5%以上(含5%)的股東共計(jì)6人情況，而未披露其他股東的情況；在披露持有36%股份的控股股東B公司情況時(shí)，僅披露了該公司的名稱。

　　(4)2004年2月，因市政管網(wǎng)供氣不足，A公司停產(chǎn)20天，造成損失560萬元，A公司沒有以臨時(shí)報(bào)告的方式披露該事件；同年4月，A公司召開的董事會(huì)根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務(wù)，該信息也未以臨時(shí)報(bào)告的方式披露。

　　要求：

　　根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：

　　(1)A公司董事長直接批準(zhǔn)A公司向B公司租賃房屋的關(guān)聯(lián)交易是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

　　(2)A公司提供總額8000萬元的擔(dān)保數(shù)額是否違反有關(guān)規(guī)定？并說明理由。A公司為C公司、D公司和B公司提供的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。

　　(3)A公司在年度報(bào)告中披露的股東人數(shù)是否符合規(guī)定？并說明理由。A公司在年度報(bào)告中披露的B公司情況是否符合規(guī)定？并說明理由。

　　(4)根據(jù)上市公司臨時(shí)報(bào)告信息披露的有關(guān)規(guī)定，A公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露停產(chǎn)信息和解聘王某的信息？并分別說明理由。

　　【案例4答案】

　　(1)A公司董事長直接批準(zhǔn)A公司向B公司租賃房屋的關(guān)聯(lián)交易不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，才能提交董事會(huì)討論(P104)。在本題中，A公司向B公司租賃房屋的關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到380萬元，屬于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)獨(dú)立董事認(rèn)可，提交董事會(huì)討論通過，而A公司董事長直接批準(zhǔn)不符合規(guī)定。

　　(2)①A公司提供總額8000萬元的擔(dān)保數(shù)額不違反規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司對外擔(dān)�？傤~不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%(P243)。在本題中，A公司提供總額8000萬元的擔(dān)保未超過凈資產(chǎn)總額(26888萬元)的50%。②A公司為C公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保(P243)。在本題中，C公司的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到74.42%(6400÷8600)，因此，A公司為C公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。③A公司為D公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保(P243)。在本題中，A公司持有D公司的股權(quán)低于50%，因此，A公司為D公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。④A公司為B公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保(P243)。在本題中，B公司屬于上市公司的控股股東，因此，A公司為B公司提供的擔(dān)保不符合規(guī)定。

　　(3)①A公司在年度報(bào)告中披露的股東人數(shù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，若持股5%以上的股東人數(shù)少于10人，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況(P211)。②A公司在年度報(bào)告中披露的B公司情況不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對持股10%以上的法人股東，應(yīng)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍(P211)。

　　(4)①A公司不應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露停產(chǎn)信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司遭受超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失，屬于重大事件(P212)。在本題中，A公司停產(chǎn)20天造成的損失560萬元，未達(dá)到凈資產(chǎn)總額(26888萬元)的10%，不屬于重大事件，因此，A公司不必以臨時(shí)報(bào)告的方式披露停產(chǎn)信息。②A公司不應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司經(jīng)理的變動(dòng)，屬于重大事件(P212)。在本題中，副經(jīng)理王某的職務(wù)變動(dòng)，不屬于重大事件，因此，A公司不必以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息。

轉(zhuǎn)帖于：注冊會(huì)計(jì)師考試_考試吧