二、多項選擇題

　　1.下列國有土地使用權(quán)變動項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.出讓國有土地使用權(quán)

　　B.出租國有土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　D.交換國有土地使用權(quán)

　　【答案】CD

　　2.下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有(　)。

　　A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

　　B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

　　C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

　　D.因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　【答案】CD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。評估增值的房產(chǎn)，并沒有發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅;國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。

　　3.下列個人房地產(chǎn)項目中，屬于土地增值稅免稅或者不征稅范圍的有(　)。

　　A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

　　B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　【答案】ABD

　　【解析】個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用滿5年或5年以上的住房，免征土地增值稅，但C選項所述為經(jīng)營性房產(chǎn)，不享受免稅優(yōu)惠。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是(　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.印花稅

　　【答案】AD

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。

　　5.納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收(　)。

　　A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

　　B.提供扣除項目金額不實

　　C.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由

　　【答案】ABCD

　　6.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進行土地增值稅清算的有(　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　【答案】ABC