二、集團法人客戶信用風險識別
(一)集團法人客戶的整體狀況分析
定義:商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系,或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。
企業(yè)集團的特征:(實際控制)
●在股權或經(jīng)營決策上,直接或間接控制;
●共同被第三方企事業(yè)法人所控制;
●由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制;
●對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響;
●與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權;
●能夠控制后者的其他情況。
風險識別方法:商業(yè)銀行首先可以參照前述的單一法人客戶分析方法,對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析,以識別其潛在的信用風險。其次,集團法人客戶的狀況通常更為復雜,因此需要更加全面、深入地分析和了解,其中,對集團內(nèi)關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。
何為關聯(lián)交易:關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中,與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。
企業(yè)集團的類型及其內(nèi)部關聯(lián)交易:根據(jù)集團內(nèi)部關聯(lián)關系不同,企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團。
縱向一體化企業(yè)集團:這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料,以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業(yè)集團的關聯(lián)交易,一方面可以將原材料的內(nèi)部轉移價格與原材料的市場價格相比較,判斷其是否通過轉移價格操縱利潤;另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應收賬款和下游企業(yè)存貨的多少,判斷下游企業(yè)是否通過購入大量不必要的庫存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤或現(xiàn)金流,獲得高額的銀行貸款。
橫向多元化企業(yè)集團:這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。例如,母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進行評估,然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股、增發(fā)等手段進行再融資,并以所購資產(chǎn)的溢價作為投資收益。最終的結果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金;子公司獲取了額外的投資收益,虛增了資產(chǎn)及利潤,最終改善了賬面盈利能力,降低了負債比率,以獲得高額的銀行貸款。對于這類關聯(lián)交易,應當重點考察交易對雙方利潤和現(xiàn)金流造成的直接影響,判斷其是否屬于正常交易。
分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時,首先應全面了解集團的股權結構,描繪集團關系樹,找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方;然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
非正常交易(十一種類型):
(1)與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易;
(2)進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易;
(3)與特定客戶或供應商發(fā)生大額貿(mào)易;
(4)進行實質(zhì)與形式不符的交易;
(5)易貨交易;
(6)進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;
(7)發(fā)生處理方式異常的交易;
(8)資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易;
(9)互為提供擔;蜻B環(huán)提供擔保;
(10)存在有關控制權的秘密協(xié)議;
(11)除股本權益性投資外,資金以各種方式供單位或個人長期使用。
商業(yè)銀行的應對策略:
●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng);
●充分盡職受理和調(diào)查評價;
●識別客戶關聯(lián)方關系的注意點;
●識別頻率與額度授信周期應當保持一致;
●產(chǎn)權股權發(fā)生變動,必須識別判斷;
●集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護。
相關推薦:美好明天 在線課程 |
主講老師 | 必會考點 精講班 必會考點精講班
課程時長:15h/科 學習目標:精講必考點,夯實基礎 ·根據(jù)最新教材,全面梳理知識體系,構建知識框架; ·精講必考知識點,打牢基礎,細化得分要點。 |
專項 提升班 專項提升班
課程時長:3h/科 學習目標:專項歸納整合,集中突破 ·根據(jù)考試特點及高頻難點、失分點,進行專項訓練; ·對計算題、法律題等進行專項歸納整合,集中突破,高效提升。 |
考點 串聯(lián)班 考點串聯(lián)班
課程時長:3h/科 學習目標:高頻考點強化,考前串聯(lián)速提升 ·濃縮高頻考點進行二輪精講,考前點題,鞏固提升; ·考前圈書劃點,掌握必會、必考、必拿分點! |
內(nèi)部 資料班 內(nèi)部資料班
課程時長:6h/科 學習目標:感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果 ·大數(shù)據(jù)分析技術與名師經(jīng)驗相結合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果; ·搭配全套卷名師精講解析視頻,高效查漏補缺! |
報名 |
---|---|---|---|---|---|---|
下載 | 下載 | 下載 | 下載 | |||
課時安排 | 15小時 | 3小時 | 3小時 | 6小時 | ||
法律法規(guī)與綜合能力 | 小糖 | 報名 | ||||
個人理財 | 趙明 | 報名 | ||||
風險管理 | 晶鑫 | 報名 | ||||
公司信貸 | 趙明 | 報名 | ||||
個人貸款 | 伊墨 | 報名 |
在線課程 |
2022年全程班 |
|
適合學員 | ①初次報考、零基礎或基礎薄弱的考生 ②需要全程學習,全面、系統(tǒng)梳理考點的考生 ③需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生 |
在線課程 |
2022年全程班 |
|||
適合學員 | ①初次報考、零基礎或基礎薄弱的考生 ②需要全程學習,全面、系統(tǒng)梳理考點的考生 ③需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生 |
|||
夯實基礎階段 | 必會考點精講班
必會考點精講班
課程時長:15h/科 學習目標:精講必考點,夯實基礎 ·根據(jù)最新教材,全面梳理知識體系,構建知識框架; ·精講必考知識點,打牢基礎,細化得分要點。 |
|||
難點突破階段 | 專項提升班
專項提升班
課程時長:3h/科 學習目標:專項歸納整合,集中突破 ·根據(jù)考試特點及高頻難點、失分點,進行專項訓練; ·對計算題、法律題等進行專項歸納整合,集中突破,高效提升。 |
|||
終極搶分階段 | 考點串聯(lián)班
考點串聯(lián)班
課程時長:3h/科 學習目標:高頻考點強化,考前串聯(lián)速提升 ·濃縮高頻考點進行二輪精講,考前點題,鞏固提升; ·考前圈書劃點,掌握必會、必考、必拿分點! |
|||
內(nèi)部資料班
內(nèi)部資料班
課程時長:6h/科 學習目標:感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果 ·大數(shù)據(jù)分析技術與名師經(jīng)驗相結合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果; ·搭配全套卷名師精講解析視頻,高效查漏補缺! |
||||
VIP美題 智能刷題 |
✬✬✬ 三星題庫 |
每日一練 |
||
真題題庫
|
||||
模擬題庫
|
||||
✬✬✬✬ 四星題庫 |
教材同步
|
|||
真題視頻解析
|
||||
✬✬✬✬✬ 五星題庫 |
高頻?
|
|||
大數(shù)據(jù)易錯
|
||||
做題輔助功能 | 練題工具 | |||
VIP配套資料 | 電子資料 | 課程講義 | ||
VIP旗艦服務 | 私人訂制服務 | 學籍檔案 | ||
PMAR學習規(guī)劃 | ||||
大數(shù)據(jù)學習報告 | ||||
學習進度統(tǒng)計 | ||||
官網(wǎng)查分服務 | ||||
VIP勛章 | ||||
節(jié)點嚴控 | 考試倒計時提醒 | |||
VIP直播日歷 | ||||
上課提醒 | ||||
便捷系統(tǒng) | 課程視頻、音頻、講義下載 | |||
手機/平板/電腦 多平臺聽課 | ||||
無限次離線回放 | ||||
課程有效期 |
課程有效期12個月 | |||
增值服務 | 贈送2021年全部課程 | |||
套餐價格 | 全科:¥299 |
單科:¥298 |