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　　第八章個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理

　　第二節(jié) 個人理財(cái)資金使用管理(★★★)

　　個人理財(cái)資金的使用與管理是商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理的重要內(nèi)容。與代理理財(cái)產(chǎn)品不同，在商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行銷售理財(cái)計(jì)劃會聚的資金需要在符合監(jiān)管要求的條件下，按照理財(cái)計(jì)劃的要求進(jìn)行投資和管理。在《商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)下發(fā)后，為了規(guī)范理財(cái)資金的使用，監(jiān)管部門出臺了一系列的文件，其中包括《關(guān)于進(jìn)一步觀范商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》。通過這幾個文件，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行個人理財(cái)資金的使用實(shí)現(xiàn)了動態(tài)監(jiān)管。

　　1.《辦法》有關(guān)商業(yè)銀行個人理財(cái)資金使用的規(guī)定

　　根據(jù)《辦法》商業(yè)銀行個人理財(cái)?shù)馁Y金使用與核算有以下要求：

　�、偕虡I(yè)銀行銷售理財(cái)計(jì)劃匯集的理財(cái)資金，應(yīng)按照理財(cái)合同的約定管理和使用。商業(yè)銀行除對理財(cái)計(jì)劃所匯集的資金進(jìn)行正常的會計(jì)核算外，還應(yīng)為每一個理財(cái)計(jì)劃制作明細(xì)記錄。

　�、谠诶碡�(cái)計(jì)劃的存續(xù)期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)向客戶提供其所持有的所有相關(guān)資產(chǎn)的賬單.賬單應(yīng)列明資產(chǎn)變動、收入和費(fèi)用、期末資產(chǎn)估值等情況。賬單提供應(yīng)不少于兩次，并且至少每月提供一次。商業(yè)銀行與客戶另有約定的除外。

　　③商業(yè)銀行應(yīng)按季度準(zhǔn)備理財(cái)計(jì)劃各投資工具的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)材料，客戶有權(quán)查詢或要求商業(yè)銀行向其提供上述信息。

　　④商業(yè)銀行應(yīng)在理財(cái)計(jì)劃終止時，或理財(cái)計(jì)劃投資收益分配時，向客戶提供理財(cái)計(jì)劃投資、收益的詳細(xì)情況報(bào)告。

　�、萆虡I(yè)銀行應(yīng)根據(jù)個人理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定.采用適宜的會計(jì)核算和稅務(wù)處理方法。現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，商業(yè)銀行應(yīng)積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通，并就所采用的會計(jì)核算和稅務(wù)處理方法，制定專門的說明性文件，以備有關(guān)部門檢查。

　　中國銀監(jiān)會辦公廳2007年11月28日下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》規(guī)定，理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，如發(fā)生重大收益波動、異常風(fēng)險(xiǎn)事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業(yè)銀行應(yīng)及時報(bào)告中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期結(jié)束后，各商業(yè)銀行應(yīng)對產(chǎn)品收益實(shí)現(xiàn)情況、發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和處置情況，以及客戶滿意度等作出后評價(jià)，并將產(chǎn)品后評價(jià)報(bào)告報(bào)送中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。

　　2.《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》有關(guān)商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)資金的使用規(guī)定

　　中國銀監(jiān)會2009年7月6日下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》對商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)資金的使用進(jìn)一步進(jìn)行規(guī)范，提出要保障理財(cái)資金投資管理的合規(guī)性和有效性，并要求商業(yè)銀行在充分分析宏觀經(jīng)濟(jì)與金融市場的基礎(chǔ)上，確定理財(cái)資金的投資范圍和投資比例，合理進(jìn)行資產(chǎn)配置，分散投資風(fēng)險(xiǎn);要求商業(yè)銀行堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健的原則對理財(cái)資金進(jìn)行投資管理，不得投資于可能造成本金重大損失的高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品，以及結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜的金融產(chǎn)品，并作如下規(guī)定：第六條商業(yè)銀行應(yīng)盡責(zé)履行信息披露義務(wù)，向客戶充分披露理財(cái)資金的投資方向、具體投資品種以及投資比例等有關(guān)投資管理信息，并及時向客戶披露對投資者權(quán)益或者投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。

　　第八條商業(yè)銀行可以獨(dú)立對理財(cái)資金進(jìn)行投資管理，也可以委托經(jīng)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或認(rèn)可的其他金融機(jī)構(gòu)對理財(cái)資金進(jìn)行投資管理。

　　第九條 商業(yè)銀行發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則(2006)第23號“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”及其他相關(guān)規(guī)定，對理財(cái)資金所投資的資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的理財(cái)資金所投資的資產(chǎn)納入表內(nèi)核算，并按照自有同類資產(chǎn)的會計(jì)核算制度進(jìn)行管理，對資產(chǎn)方按相應(yīng)的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。

　　第十條 商業(yè)銀行發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)委托具有證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行托管理財(cái)資金及其所投資的資產(chǎn)。

　　第十一條理財(cái)資金用于投資固定收益類金融產(chǎn)品，投資標(biāo)的市場公開公平級應(yīng)在投資級以上。第十二條理財(cái)資金用于投資銀行信貸資產(chǎn)，應(yīng)符合以下要求：

　　①所投資的銀行信貸資產(chǎn)為正常類;

　�、谏虡I(yè)銀行應(yīng)獨(dú)立或委托其他商業(yè)銀行擔(dān)任所投資銀行信貸資產(chǎn)的管理人，并確保不低于管理人自營同類資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十三條理財(cái)資金用于發(fā)放信托貸款，應(yīng)符合以下要求：

　�、僮袷貒�家相關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的要求;

　�、谏虡I(yè)銀行應(yīng)對理財(cái)資金投資的信托貸款項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，比照自營貸款業(yè)務(wù)的管理標(biāo)準(zhǔn)對信托貸款項(xiàng)目作出評審。

　　第十四條理財(cái)資金用于投資單一借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)銀行貸款，或者用于向單一借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放信托貸款的總額不得超過發(fā)售銀行資本凈額的l0%。

　　第十五條理財(cái)資金用于投資公開或非公開市場交易的資產(chǎn)組合，商業(yè)銀行應(yīng)具有明確的投資標(biāo)的、投資比例及募集資金規(guī)模計(jì)劃，應(yīng)對資產(chǎn)組合及其項(xiàng)下各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行獨(dú)立的盡職調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評估，并由高級管理層核準(zhǔn)評估結(jié)果后，在理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行文件中進(jìn)行披露。

　　第十六條理財(cái)資金用于投資金融衍生品或結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，商業(yè)銀行或其委托的境內(nèi)投資管理人應(yīng)具備金融機(jī)構(gòu)衍生品交易資格，以及相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　第十七條理財(cái)資金用于投資集合資金信托計(jì)劃，其目標(biāo)客戶的選擇應(yīng)參照《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》對于合格投資者的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條理財(cái)資金不得投資于境內(nèi)二級市場公開交易的骰票或與其相關(guān)的證券投資基金。理財(cái)資金參與新股申購，應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。

　　第十九條理財(cái)資金不得投資于未上市企業(yè)股權(quán)和上市公司非公開發(fā)行或交易的股份。

　　第二十條對于具有相關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的高資產(chǎn)凈值客戶，商業(yè)銀行可以通過私人銀行服務(wù)滿足其投資需求，不受本通知第十八條和第十九條限制。

　　第二十一條理財(cái)資金投資于境外金融市場，除應(yīng)遵守本通知相關(guān)規(guī)定外，應(yīng)嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)境外投資范圍的通知》等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。嚴(yán)禁利用代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)變相代理銷售在境內(nèi)不具備開展相關(guān)金融業(yè)務(wù)資格的境外金融機(jī) 構(gòu)所發(fā)行的金融產(chǎn)品。嚴(yán)禁利用代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)變相代理不具備開展相關(guān)金融業(yè)務(wù)資格的境外金融 機(jī)構(gòu)在境內(nèi)拓展客戶或從事相關(guān)類似活動。

　　第二十二條商業(yè)銀行因違反上述規(guī)定，或因相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)重疏忽，造成客戶重大經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)管部門將依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，追究發(fā)售銀行高級管理層、理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任，暫停該機(jī)構(gòu)發(fā)售新的理財(cái)產(chǎn)品。

　　3.《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》有關(guān)商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)資金的使用規(guī)定

　　2009年12月24日，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，該通知進(jìn)一步規(guī)范了商業(yè)銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作行為，其中與個人理財(cái)業(yè)務(wù)資金使用相關(guān)的規(guī)定有以下幾點(diǎn)：

　　第三條商業(yè)銀行應(yīng)在向信托公司出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)后的十個工作日內(nèi)，書面通知債務(wù)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜，保證信托公司真實(shí)持有上述資產(chǎn)。

　　第四條商業(yè)銀行應(yīng)在向信托公司出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)后的十五個工作日內(nèi)，將上述資產(chǎn)的全套原始權(quán)利證明文件或者加蓋商業(yè)銀行有效印章的上述文件復(fù)印件移交給信托公司，并在此基礎(chǔ)上辦理抵押品權(quán)屬的重新確認(rèn)和讓渡。如移交復(fù)印件的，商業(yè)銀行須確保上述資聲全套原始權(quán)利證明文件的真實(shí)與完整，如遇信托公司確需提供原始權(quán)利證明文件的，商業(yè)銀行有義務(wù)及時提供。

　　第五條銀信合作理財(cái)產(chǎn)品不得投資于理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)。

　　這些規(guī)定基本上構(gòu)建成商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)資金使用情況的框架體系，理財(cái)資金投資管理的合規(guī)性和有效性、安全性和風(fēng)險(xiǎn)控制是監(jiān)管的重點(diǎn)，也是理財(cái)資金使用的重要原則。

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