考點(diǎn)七：現(xiàn)金收支管理
☆考點(diǎn)精析
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括如下三個(gè)方面：
1.存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。
2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。
3.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而最終達(dá)到減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的目的。
(二)收款管理
1.收賬的流動(dòng)時(shí)間
一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小。收款系統(tǒng)成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前，收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無法利用這些資金，也會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。
收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。包括下列三種類型：
(1)郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;
(2)處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;
(3)結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。
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