第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述
營(yíng)運(yùn)資金 營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。 營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn) 1.來(lái)源具有靈活多樣性
營(yíng)運(yùn)資金越少,收益越高,風(fēng)險(xiǎn)越大。
1.流動(dòng)資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同,分為現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。
2.按在生產(chǎn)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同,分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。
1.以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn),可以分為應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。(應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債)
2.以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的要求等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。(商業(yè)信用、應(yīng)付賬款等)
人為性流動(dòng)負(fù)債,是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況,通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。(短期借款)
3.以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn),可以分為有息流動(dòng)負(fù)債和無(wú)息流動(dòng)負(fù)債。
2.數(shù)量具有波動(dòng)性
3.周轉(zhuǎn)具有短期性
4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性
一、營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)
二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
財(cái)務(wù)經(jīng)理的大量時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金的管理。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理,應(yīng)遵循以下原則:
(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本 ;(4)保持足夠的短期償債能力。
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