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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共30分,每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1.某企業(yè)年初借得50000元貸款,10年期,年利率12%,每年末等額償還。已知年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,12%,10)=5.6502,則每年應(yīng)付金額為()元。

A.8849

B.5000

C.6000

D.28251

2.在普通年金現(xiàn)值系數(shù)的基礎(chǔ)上.期數(shù)加一、系數(shù)減一所得的結(jié)果,在數(shù)值上等于()。

A.普通年金現(xiàn)值系數(shù)

B.即付年金現(xiàn)值系數(shù)

C.普通年金終值系數(shù)

D.即付年金終值系數(shù)

3.下列各項(xiàng)年金中,只有現(xiàn)值沒(méi)有終值的年金是()。

A.普通年金

B.即付年金

C.永續(xù)年金

D.先付年金

4.如果兩個(gè)投資項(xiàng)目預(yù)期收益的標(biāo)準(zhǔn)離差相同,而期望值不同,則這兩個(gè)項(xiàng)目()

A.預(yù)期收益相同

B.標(biāo)準(zhǔn)離差率相同

C.預(yù)期收益不同

D.未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬相同

5.用比率預(yù)測(cè)法進(jìn)行企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè),所采用的比率不包括()。

A.存貸周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.權(quán)益比率

D.資金與銷售額之間的比率

6.相對(duì)于股票籌資而言,銀行借款的缺點(diǎn)是()。

A.籌資速度慢

B.籌資成本高

C.籌資限制少

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

7.企業(yè)發(fā)行信用債券時(shí)的最重要限制條件是()

A.抵押條款

B.反抵押條款

C.流動(dòng)性要求條款

D.物資保證條款

8.下列各項(xiàng)中,不屬于融資租賃租金構(gòu)成項(xiàng)目的是()。

A.租賃設(shè)備的價(jià)款

B.租賃期間利息

C.租賃手續(xù)費(fèi)

D.租賃設(shè)備維護(hù)費(fèi)

9.成本按其習(xí)性可劃分為()。

A.約束成本和酌量成本

B.固定成本,變動(dòng)成本和混合成本

C.相關(guān)成本和無(wú)關(guān)成本

D.付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本

10.下列各項(xiàng)中,屬于酌量性固定成本的是()。

A.折舊費(fèi)

B.長(zhǎng)期租賃費(fèi)

C.直接材料費(fèi)

D.廣告費(fèi)

11.當(dāng)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1時(shí),下列表述正確的是()。

A.已稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率為零

B.息稅前利潤(rùn)為零

C.利息與優(yōu)先股股息為零

D.固定成本為零

12.假定甲企業(yè)的信用等級(jí)高于乙企業(yè),則下列表述正確的是()。

A.甲企業(yè)的籌資成本比乙企業(yè)高

B.甲企業(yè)的籌資能力比乙企業(yè)強(qiáng)

C.甲企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)比乙企業(yè)重

D.甲企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)比乙企業(yè)大

13.項(xiàng)目投資決策中,完整的項(xiàng)目計(jì)算期是指()。

A.建設(shè)期

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期

C.建設(shè)期十達(dá)產(chǎn)期

D.建設(shè)期十生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期

14.某投資項(xiàng)目原始投資額為100萬(wàn)元,使用壽命10年,已知該項(xiàng)目第10年的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量為25萬(wàn)元,期滿處置固定資產(chǎn)殘值收入及回收流動(dòng)資金共8萬(wàn)元,則該投資項(xiàng)目第10年的凈現(xiàn)金流量為()萬(wàn)元。

A.8

B.25

C.33

D.43

15.下列指標(biāo)的計(jì)算中,沒(méi)有直接利用凈現(xiàn)金流量的是()。

A.內(nèi)部收益率

B.投資利潤(rùn)率

C.凈現(xiàn)值率

D.獲利指數(shù)

16.長(zhǎng)期投資決策中,不宜作為折現(xiàn)率進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的是()。

A.活期存款利率

B.投資項(xiàng)目的資金成本

C.投資的機(jī)會(huì)成本

D.行業(yè)平均資金收益率

17.宏發(fā)公司股票的ß系數(shù)為1.5,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率為4%,市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為8%,則宏發(fā)公司股票的收益率應(yīng)為()。

A.4%

B.12%

C.8%

D.10%

18.利用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí),不予考慮的因素是()。

A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本

B.現(xiàn)金短缺成本

C.現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本

D.現(xiàn)金管理費(fèi)用

19.利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)是()。

A.可以縮短支票郵寄時(shí)間

B.可以降低現(xiàn)金管理成本

C.可以減少收賬人員

D.可以縮短發(fā)票郵寄時(shí)間

20.企業(yè)采用剩余股利政策進(jìn)行收益分配的主要優(yōu)點(diǎn)是()。

A.有利于穩(wěn)定股價(jià)

B.獲得財(cái)務(wù)杠桿利益

C.降低綜合資金成本

D.增強(qiáng)公眾投資信心

21.公司以股票形式發(fā)放股利,可能帶來(lái)的結(jié)果是()。

A.引起公司資產(chǎn)減少

B.引起公司負(fù)債減少

C.引起股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)變化

D.引起股東權(quán)益與負(fù)債同時(shí)變化

22.在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上,分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是指()。

A.固定預(yù)算

B.彈性預(yù)算

C.增量預(yù)算

D.滾動(dòng)預(yù)算

23.下列各項(xiàng)中,沒(méi)有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是()。

A.期初期末現(xiàn)金余額

B.現(xiàn)金籌措及運(yùn)用

C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量

D.預(yù)算期現(xiàn)金余缺

24.在采用定額控制方式實(shí)施財(cái)務(wù)控制時(shí),對(duì)約束性指標(biāo)應(yīng)選擇的控制標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.彈性控制標(biāo)準(zhǔn)

B.平均控制標(biāo)準(zhǔn)

C.最高控制標(biāo)準(zhǔn)

D.最低控制標(biāo)準(zhǔn)

25.責(zé)任轉(zhuǎn)賬的實(shí)質(zhì),就是按照經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任歸屬將其結(jié)轉(zhuǎn)給()。

A.發(fā)生損失的責(zé)任中心

B.發(fā)現(xiàn)損失的責(zé)任中心

C.承擔(dān)損失的責(zé)任中心

D.下一個(gè)責(zé)任中心

26.短期債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí),最為關(guān)心的是()。

A.企業(yè)獲利能力

B.企業(yè)支付能力

C.企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)能力

D.企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力

27.如果企業(yè)速動(dòng)比率很小,下列結(jié)論成立的是()。

A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多

B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)

C.企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大

D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng)

28.企業(yè)與政府間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為()。

A.債權(quán)債務(wù)關(guān)系

B.強(qiáng)制和無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系

C.資金結(jié)算關(guān)系

D.風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系

29.作為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo),每股利潤(rùn)最大化較之利潤(rùn)最大化的優(yōu)點(diǎn)在于()。

A.考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素

B.反映了創(chuàng)造利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系

C.考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素

D.能夠避免企業(yè)的短期行為

30.依照利率之間的變動(dòng)關(guān)系,利率可分為().

A.固定利率和浮動(dòng)利率

B.市場(chǎng)利率和法定利率

C.名義利率和實(shí)際利率

D.基準(zhǔn)利率和套算利率

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共30分,每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1.普通股股東所擁有的權(quán)利包括()。

A.分享盈余權(quán)

B.優(yōu)先認(rèn)股權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓股份權(quán)

D.優(yōu)先分配剩余資產(chǎn)權(quán)

2.根據(jù)我國(guó)有關(guān)規(guī)定,可以為發(fā)行債券提供擔(dān)保的擔(dān)保人應(yīng)具備的條件有()。

A.必須是企業(yè)法人

B.其凈資產(chǎn)不能低于被保證人擬發(fā)行債券的本息

C.近三年連續(xù)盈利,且有良好的業(yè)績(jī)前景

D.不涉及改組、解散等事宜或重大訴訟事件

3.企業(yè)在負(fù)債籌資決策中,除了考慮資金成本因素外,還需要考慮的因素有()。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.償還期限

C.償還方式

D.限制條件

4.凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)有()。

A.考慮了資金時(shí)間價(jià)值

B.考慮了項(xiàng)目計(jì)算期的全部?jī)衄F(xiàn)金流量

C.考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)

D.可從動(dòng)態(tài)上反映項(xiàng)目的實(shí)際投資收益率

5.相對(duì)股票投資而言,債券投資的優(yōu)點(diǎn)有()。

A.本金安全性高

B.收入穩(wěn)定性強(qiáng)

C.購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)低

D.擁有管理權(quán)

6.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)有()。

A.交易動(dòng)機(jī)

B.預(yù)防動(dòng)機(jī)

C.投機(jī)動(dòng)機(jī)

D.維持補(bǔ)償性余額

7.信用條件的組成要素有()。

A.信用期限

B.現(xiàn)金折扣期

C.現(xiàn)金折扣率

D.商業(yè)折扣

8.股東在決定公司收益分配政策時(shí),通常考慮的主要因素有()

A.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

B.穩(wěn)定股利收入

C.防止公司控制權(quán)旁落

D.避稅

9.編制彈性利潤(rùn)預(yù)算的基本方法包括()。

A.趨勢(shì)法

B.因素法

C.百分比法

D.沃爾比重法

10.影響剩余收益的因素有()。

A.利潤(rùn)

B.投資額

C.規(guī)定或預(yù)期的最低投資報(bào)酬率

D.利潤(rùn)留存比率

11.甲利潤(rùn)中心常年向乙利潤(rùn)中心提供勞務(wù),在其他條件不變的情況下,如提高勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,可能出現(xiàn)的結(jié)果是()。

A.甲利潤(rùn)中心內(nèi)部利潤(rùn)增加

B.乙利潤(rùn)中心內(nèi)部利潤(rùn)減少

C.企業(yè)利潤(rùn)總額增加

D.企業(yè)利潤(rùn)總額不變

12.如果流動(dòng)比率過(guò)高,意味著企業(yè)存在以下幾種可能()。

A.存在閑置現(xiàn)金

B.存在存貨積壓

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

D.償債能力很差

13.下列經(jīng)濟(jì)行為中,屬于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有()。

A.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

B.利潤(rùn)分配活動(dòng)

C.籌集資金活動(dòng)

D.投資活動(dòng)

14.下述有關(guān)有限責(zé)任公司的表述中,正確的有()。

A.公司的資本總額不分為等額的股份

B.公司只向股東簽發(fā)出資證書

C.不限制股東人數(shù)

D.承擔(dān)有限責(zé)任

15.下列表述中,正確的有()。

A.復(fù)利終值系數(shù)和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)

B.普通年金終值系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)

C.普通年金終值系數(shù)和償債基金系數(shù)互為倒數(shù)

D.普通年金現(xiàn)值系數(shù)和資本回收系數(shù)互為倒數(shù)

三、判斷題(本類題共10分,每小題1分。每小題判斷正確的得1分,判斷拓誤的扣1分,不判斷不得分也不扣分。本題最低得分為零分)
l.在其他因素不變的情況下,固定成本越小,經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)也就越小,而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)則越大。

2.在投資項(xiàng)目決策中,只要投資方案的投資利潤(rùn)大于零,該方案就是可行方案。

3.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)證券投資組合來(lái)消減。

4.能夠使企業(yè)的進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)存成本和缺貨成本之和最低的進(jìn)貨批量,便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。

5.固定股利比例分配政策的主要缺點(diǎn),在于公司股利支付與其盈利能力相脫節(jié),當(dāng)盈利較低時(shí)仍要支付較高的股利,容易引起公司資金短缺、財(cái)務(wù)狀況惡化。

6.企業(yè)職工個(gè)人不能構(gòu)成責(zé)任實(shí)體,因而不能成為責(zé)任控制體系中的責(zé)任中心。

7.內(nèi)部支票結(jié)算方式主要適用于企業(yè)內(nèi)部收、付款雙方直接見(jiàn)面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)的大宗業(yè)務(wù)結(jié)算。

8.從資金的借貸關(guān)系看,利率是一定時(shí)期運(yùn)用資金的交易價(jià)格。

9.一般說(shuō)來(lái),資金時(shí)間價(jià)值是指沒(méi)有通貨膨脹條件下的投資報(bào)酬率。

10.補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn),但同時(shí)也減少了企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用借款額,提高了借款的實(shí)際利率。

四、計(jì)算分析題(本類題共20分,每小題5分)
1.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品,其總成本習(xí)性模型為

Y=10000+3X.假定該企業(yè)1998年度A產(chǎn)品銷售量為10000件,每件售價(jià)為5元；按市場(chǎng)預(yù)測(cè),1999年A產(chǎn)品的銷售數(shù)量將增長(zhǎng)10%。

要求：(1)計(jì)算1998年該企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)總額。

(2)計(jì)算1998年該企業(yè)的息稅前利潤(rùn)。

(3)計(jì)算銷售量為10000件時(shí)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。

(4)計(jì)算1999年息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率。

(5)假定企業(yè)1998年發(fā)生負(fù)債利息5000元,且無(wú)優(yōu)先股股息,計(jì)算復(fù)合杠桿系數(shù)。

2.某企業(yè)擬建造一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備。預(yù)計(jì)建設(shè)期為1年,所需原始投資200萬(wàn)元于建設(shè)起點(diǎn)一次投入。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為5年,使用期滿報(bào)廢清理時(shí)無(wú)殘值。該設(shè)備折舊方法采用直線法。該設(shè)備投產(chǎn)后每年增加凈利潤(rùn)60萬(wàn)元。假定適用的行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%。

要求：(1)計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量。

(2)計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值,并評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)可行性。

(附：利率為10%,期限為1的年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,10%,l)=

0.9091；利率為10%,期限為5的年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,10%,5)=3.7908；利率為10%,期限為6的年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,

10%,6)=4.3553；利率為10%,期限為1的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)(P/F,10%,l)=0.9091)

3.甲企業(yè)計(jì)劃利用一筆長(zhǎng)期資金投資購(gòu)買股票�，F(xiàn)有M公司股票和N公司股票可供選擇,甲企業(yè)只準(zhǔn)備投資一家公司股票。已知M公司股票現(xiàn)行市價(jià)為每股9元,上年每股股利為0.15元,預(yù)計(jì)以后每年以6%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。N公司股票現(xiàn)行市價(jià)為每股7元,上年每股股利為0.60元,股利分配政策將一貫堅(jiān)持固定股利政策。甲企業(yè)所要求的投資必要報(bào)酬率為8%.

要求：(1)利用股票估價(jià)模型,分別計(jì)算M、N公司股票價(jià)值。

(2)代甲企業(yè)作出股票投資決策。

4.某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品,每年賒銷額為240萬(wàn)元,該企業(yè)產(chǎn)品變動(dòng)成本率為80%,資金利潤(rùn)率為25%。企業(yè)現(xiàn)有A、B兩種收賬政策可供選用。有關(guān)資料如下表所示：

項(xiàng)目	A政策	B政策
平均收帳期(天)	60	45
壞賬損失率(%)	3	2
應(yīng)收賬款平均余額(萬(wàn)元)
收賬成本：	×××	×××
應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本(萬(wàn)元)
壞賬損失(萬(wàn)元)	1.8	3.2
年收賬費(fèi)用(萬(wàn)元)
收賬成本合計(jì)(萬(wàn)元)

要求：(1)計(jì)算填列表中空白部分(一年按360天計(jì)算)。

(2)對(duì)上述收帳政策進(jìn)行決策。

五.綜合題(本題10分)
某股份公司1998年有關(guān)資料如下：

項(xiàng)目	年初數(shù)	年末數(shù)	本年數(shù)或平均數(shù)
存貨	7200	9600
流動(dòng)負(fù)債	6000	8000
總資產(chǎn)	15000	17000
流動(dòng)比率		1.5
速動(dòng)比率	0.8
權(quán)益乘數(shù)			1.5
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)			4
凈利潤(rùn)			2880

要求：(1)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)的年初余額、年末余額和平均余額(假定流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)與存貨組成)。

(2)計(jì)算本年產(chǎn)品銷售收入凈額和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(3)計(jì)算銷售凈利率和自有資金利潤(rùn)率。

(4)假定該公司1999年的投資計(jì)劃需要資金2100萬(wàn)元,公司目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)是維持權(quán)益乘數(shù)為1.5的資金結(jié)構(gòu),公司1998年需按規(guī)定提取10%的盈余公積金和5%的公益金。請(qǐng)按剩余勝利政策確定該公司1998年向投資者分紅的金額。

1999年中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試參考答案－－財(cái)務(wù)管理
一、單項(xiàng)選擇題
1.A

2.D

3.C

4.C

5.C

6.D

7.B

8.D

9.B

10.D

11.C

12.B

13.D

14.C

15.B

16.A

17.D

18.C

19.A

20.C

21.C

22.B

23.C

24.C

25.C

26.B

27.C

28.B

29.B

30.D

二、多項(xiàng)選擇題
1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.BC

10.ABC

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABD

15.ACD

三、判斷題
1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

四、計(jì)算分析題
1.(1)1998年企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)總額=S-V=10000×5-10000×3=20000(元)。

(2)1998年企業(yè)的息稅前利潤(rùn)=邊際貢獻(xiàn)總額一固定成本=20000-10000=10000(元)。

(3)銷售量為10000件時(shí)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)總額/息稅前利潤(rùn)總額=20000/10000=2

(4)1999年息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率=2×10%=20%

(5)復(fù)合杠桿系數(shù)=[(5-3)×10000]/[(5-3)×10000-10000-5000]=4

2.(l)第0年凈現(xiàn)金流量(NCF0)=-200(萬(wàn)元)；

第1年凈現(xiàn)金流量(NCF1)=0(萬(wàn)元)；

第2-6年凈現(xiàn)金流量(NCF2-6)=60+[(200-0)/5]=100(萬(wàn)元)

(2)凈現(xiàn)值(NPV)

=-200+100×[P/A,10%,6]-(P/A,10%,l)]

=-200+100×(4.3553-0.9091)=144.62(萬(wàn)元)

3.(1)計(jì)算M、N公司股票價(jià)值：

M公司股票價(jià)值(Vm)=0.15×(1+6%)/(8%-6%)=7.95(萬(wàn)元)；

N公司股票價(jià)值(Vn)=0.60/8%=7.50(元)

(2)分析與決策：由于M公司股票現(xiàn)行市價(jià)為9元,高于其投資價(jià)值7.95元,故M公司股票目前不宜投資購(gòu)買。

N公司股票現(xiàn)行市價(jià)為7元,低于其投資價(jià)值7.50元,故N公司股票值得投資,甲企業(yè)應(yīng)購(gòu)買N公司股票。

4.(1)

項(xiàng)目	A政策	B政策
平均收帳期(天)	60	45
壞賬損失率(%)	3	2
應(yīng)收賬款平均余額(萬(wàn)元)	240×60/360=40	240×45/360=30
收賬成本：	×	×
應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本(萬(wàn)元)	40×80%×25%=8	30×80%×25%=6
壞賬損失(萬(wàn)元)	240×3%=7.2	240×2%=4.8
年收賬費(fèi)用(萬(wàn)元)	1.8	3.2
收賬成本合計(jì)(萬(wàn)元)	8+7.2+1.8=17	6+4.8+3.2=14

(2)計(jì)算表明,B政策的收賬成本較A政策低,故應(yīng)選用B政策。

五、綜合題
1.計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)余額

(l)年初余額=6000×8%+7200=12000(萬(wàn)元)

(2)年末余額=8000×1.5=12000(萬(wàn)元)

(3)平均余額=(12000+12000)/2=12000(萬(wàn)元)

2.計(jì)算產(chǎn)品銷售收入凈額及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

(1)產(chǎn)品銷售收入凈額=4×12000=48000(萬(wàn)元)

(2)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=48000/〔(15000+17000)/2]=3(次)

3.計(jì)算銷售凈利率和自有資金利潤(rùn)率

(1)銷售凈利率=(2880/48000)×100%=6%

(2)自有資金利潤(rùn)率=6%×3×1.5=27%

4.確定利潤(rùn)分配方案：

(l)提取公積金：2880×10%=288(萬(wàn)元)

(2)提取公益金：2880×5%=144(萬(wàn)元)

(3)公司投資所需自有資金=2100×(l/1.5)=1400(萬(wàn)元)

(4)向投資者分紅金額=2880-(288+144)-1400=1048(萬(wàn)元)