一、單項選擇題 （下列各小題備選答案中只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案按答題卡要求用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。）

    l、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，以發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，其發(fā)起人的人數(shù)最低應為（）。

    A、2人  B、3人  C、5人  D、50人

    2、甲、乙、丙共同出資設立一有限責任公司，主營商品批發(fā)業(yè)務，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公司注冊資本最低金額應是（）萬元。

    A、 10    B、 30     C、 50   D、 100

    3、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司應當在每一會計年度結(jié)束之日起一定期限內(nèi)向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交年度報告并予以公告。這里的一定期限內(nèi)是指（）。

    A、1個月之內(nèi)          B、2個月之內(nèi)
    C、3個月之內(nèi)          D、4個月之內(nèi)

    4、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司將公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，其留存的法定公積金最低比例應為（）。

    A、注冊資本的10％     B、注冊資本的15％
    C、注冊資本的20％     D、注冊資本的25％

    5、根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，以企業(yè)債券進行質(zhì)押的，質(zhì)押合同生效的時間是（）。

    A、主合同簽訂之日     
    B、質(zhì)押合同簽訂之日
    C、將債券交付質(zhì)權(quán)人之日
    D、辦理出質(zhì)登記之日

    6、甲公司與乙公司簽訂了購買10輛汽車的合同。就在乙公司將汽車交付甲公司時，被工商行政管理部門查出該批汽車是走私物品而予以查封。根據(jù)我國《合同法》關(guān)于合同效力的規(guī)定，該買賣汽車合同屬于（）。

    A、有效合同         B、無效合同
    C、可撤銷合同       D、效力待定合同

7、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，當事人對合同價款約定不明確，又沒有政府定價或指導價可供參照時，合同價款的確定規(guī)則為（）。

    A、按照訂立合同時履行地的市場價格履行
    B、按照履行合同時同行地的市場價格履行
    C、按照糾紛發(fā)生時履行地的市場價格履行
    D、按照訂立合同時訂立地的市場價格履行

8、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是（）。

    A、由出具單位重開
    B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章
    C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章
    D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

9、根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是（）。

    A、會計機構(gòu)負責人        B、稽核
    C、會計檔案保管          D、出納

10、某印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另交付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產(chǎn)的計價金額應是（）萬元。

    A、12    B、12.5    C、14.04   D、14.54

11、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。

    A、發(fā)出商品的當天    
    B、收到全部貸款的當天
    C、銷售商品合同簽訂的當天
    D、銷售商品合同約定的收款是期的當天

12、2001年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元；水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15% 。該音樂茶座3月份應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

    A、0.15  B、0.9   C、1.89   D、2.7

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

    A、自出票日起1個月     B、自出票日起2個月
    C、自出票日起3個月     D、自出票日起4個月

14、甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬元的轉(zhuǎn)出支票，交給甲公司。甲公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國《票據(jù)法》及其實施辦法的規(guī)定，中國人民銀行有權(quán)對乙公司處以罰款，甲公司有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠償?shù)淖罡呓痤~應當是（）萬元。

   A、0.06   B、0.15    C、0.6   D、1.5

15、某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（）。

    A、偷稅罪    B、騙取出口退稅罪
    C、抗稅罪    D、逃避追繳欠稅款罪

16、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

    A、拾月貳拾日       B、零拾月零貳拾日
    C、壹拾月貳拾日     D、零壹拾月零貳拾角

17、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的是（）。

    A、某網(wǎng)絡公司買賣股票取得收入8萬元
    B、某旅行社從事旅游業(yè)務取得收入20萬元
    C、某修理廠從事汽車修理取得收入1.2 萬元
    D、某商場批發(fā)、零售商品取得收入3萬元

18、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）。

    A、契稅        B、消費稅
    C、農(nóng)業(yè)稅      D、個人所得稅

19、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項重托加工煙絲業(yè)務中，消費稅的納稅義務人是（）。

    A、甲公司            B、乙公司
    C、丙公司            D、甲公司和丙公司

20、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算須納稅所得額時準予扣除的是（）。

    A、工商機關(guān)所處罰款    
    B、銀行加收的罰息
    C、司法機關(guān)所處罰金
    D、稅務機關(guān)加收的稅收滯納金

21、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京簽訂，并已收到預收房款。根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應當是（）。

    A、上海市      B、惠州市
    C、重慶市      D、北京市

22．按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，我國《會計法》關(guān)于“任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算”的規(guī)定屬于（）。

    A、義務性規(guī)范          B、禁止性規(guī)范
    C、授權(quán)性規(guī)范          D、任意性規(guī)范

    23、下列法律解釋中，不具有法律效力的是（）。

    A、立法解釋            B、學理解釋
    C、行政解釋            D、司法解釋

    24、根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)職工代表大會的性質(zhì)是（）。

    A、企業(yè)職工行使民主管理權(quán)力的機構(gòu)
    B、企業(yè)的咨詢和參謀機構(gòu)
    C、企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)
    D、企業(yè)職工的福利機構(gòu)

    25、根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，有權(quán)審議決定國有工業(yè)企業(yè)職工福利基金使用方案的是（）。

    A、企業(yè)法定代表人         B、企業(yè)經(jīng)營管理委員會
    C、企業(yè)職工代表大會       D、企業(yè)上級主管部門

    二、多項選擇題（下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，案答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類型共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，因債務人的下列行為給債權(quán)人造成損害，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債權(quán)人行為的有（）。

    A、債務人放棄其到期債權(quán)
    B、債務人無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)
    C、債務人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，受讓人知道該情形
    D、債務人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)、受讓不知道該情形

    2、育紅學校欲組建電腦教室，分別向幾個電腦商發(fā)函，稱“我學校急需電腦50臺，如你公司有貨，請速告知�！比A夏公司第二日即派人將電腦50臺送到學校，而育紅學校此時已決定購買另一電腦商的電腦，故拒絕接受華夏公司的電腦，由此發(fā)生糾紛。關(guān)于本案的下列表述中，正確的有（）。

    A、紅學校的發(fā)函屬于要約邀請
    B、育紅學校的發(fā)函屬于要約
    C、育紅學校拒絕接受華夏公司電腦屬于違約行為
    D、育紅學校拒絕接受華夏公司電腦不屬于違約行為

    3、根據(jù)《會計基礎工作現(xiàn)版》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。

    A、原始憑證        B、單位內(nèi)部控制制度
    C、記賬憑證        D、會計檔案保管清冊

    4、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的有（）。

    A、會計報表        B、財務情況說明書
    C、會計報表附注    D、注冊會計師審計報告

    5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。

    A、更改簽發(fā)日期的票據(jù)
    B、更改收款單位名稱的票據(jù)
    C、中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)
    D、出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)

    6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點限制的有（）。

    A、委托收款              B、支票
    C、托收承付              D、匯兌

    7、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。

    A、銀行存款利息收入  B、金融債券利息收入
    C、國債利息收入      D、國家重點建設債券利息收入

    8、根據(jù)我國《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）。

    A、檢查納稅人會計資料
    B、檢查納稅人存放地的應納稅商品
    C、檢查納稅人托運，郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證
    D、經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶

    9、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。

    A、廣告業(yè)      B、旅游業(yè)
    C、租賃業(yè)      D、修理修配業(yè)

    10、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（）。

    A、一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額
    B、有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
    C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
    D、外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

    11、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（）。

    A、消費稅         B、營業(yè)稅
    C、增值稅         D、土地增值稅

    12、某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。

    A、原告住所地人民法院
    B、票據(jù)兌付地人民法院
    C、被告住所地人民法院
    D、票據(jù)出票地人民法院

    13、根據(jù)我國《全民所有制了業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于國有工業(yè)企業(yè)法定終止的情形有（）。

    A、違反法律被責令撤銷
    B、政府主管部門決定解散
    C、被人民法院宣告破產(chǎn)
    D、企業(yè)職工代表大會決定解散

    14、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應暫停其股票上市交易的有（）。

    A、不按照規(guī)定公開其財務狀況
    B、有重大違法行為
    C、對財務會計報告作虛假記載
    D、最近3年連續(xù)虧損

   15、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的有（）。

    A、訂立時顯失公平的合同
    B、損害社會公共利益的合同
    C、因重大誤解訂立的合同
    D、惡意串通損害第三人利益的合同

    三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分。不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）。

    1、抵押權(quán)與其擔保的債權(quán)同時存在，債權(quán)消滅的，抵押權(quán)也消滅。（）

    2、國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務院財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度。（）

    3、單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（）

    4、納稅義務人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的3個最基本的要素。（）

    5、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）

    6、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。（）

    7、民事案件的一般地域管轄通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。（）

    8，國有工業(yè)企業(yè)被宣告破產(chǎn)的，應當由政府主管部門組織清算組進行清算。（）

    9、股份有限公司發(fā)行公司債券所籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。（）

    10、受要約人對要約的內(nèi)容實質(zhì)性變更的，為新要約。（）

主客試題部分（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在本試卷中的指定位置答題）

    四、計算題（本類題 1題，5分、計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

    A企業(yè)2000年度利潤總額為30．85萬元；發(fā)放工資合計50萬元，另發(fā)放各類獎金會計8萬元；計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計10．15萬元。稅務機關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計稅工資總額為40萬元。
A企業(yè)1999年度應納稅所得額為32萬元。稅務機關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應納所得稅稅額的1／12預繳所得稅。截止2000年底，A企業(yè)已按1999年度應納所得稅稅額全額預繳企業(yè)所得稅。

已知：企業(yè)所得稅稅率為33％，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費計提比例分別為2％、14％、1．5％ 。

    要求：
    （1）計算A企業(yè)2000年度應納稅所得額，并列出計算過程。
    （2）計算A企業(yè)2000年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。
    （3）計算A企業(yè)2000年每月預繳所得稅稅額，并列出計算過程。
    （4）計算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。
    （答案中的金額單位用萬元表示）

    五、簡答題：（本類題共2題，共10分。每小題5分。）

    1．2000年10日10日，甲公司收到一張應由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證；同時應乙公司要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務的原始憑證，會計人員李其認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。

    要求：根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

    （1）會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理的做法是否正確？簡要說明理由。
    （2）會計人員李某的觀點是否正確？簡要說明理由。

    2．A公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財務印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。

    要求：根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

   （1）A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失業(yè)付？
   （2）A公司對票據(jù)掛失止付后，還可以采取哪些補救措施？
   （3）如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領，其所造成的資金損失由誰負責？簡要說明理由。

    六、綜合題（本類題共2題，共20分。每小題10分。）

    1．A股份有限公司2000年度有關(guān)事項如下：
    （1）公司召開董事會通過以下決議：
      ①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財務負責人甲；
      ②決定發(fā)行公司債券，責成董事乙準備有關(guān)發(fā)行文件報送有關(guān)部門審批。
    （2）該公司注冊資本5 000萬元人民幣，2000年度稅后利潤3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計額為2 600萬元。公司決定不再提取法定公積金，提取法定公益金100萬元。
   （3）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁；丙還以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務同類的營業(yè)活動，從中獲得收入2萬元。
   （4）公司以“財政部門無權(quán)對股份有附公司進行會計檢查”為由，拒絕市財政局的檢查。

    要求：根據(jù)上述情況回答下列問題：

    （1）A公司董事會通過的兩項決議是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
    （2）A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
    （3）A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
    （4）公司經(jīng)理面將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。
    （5）公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務同類的營業(yè)活動？丙從該營業(yè)活動中獲得的收入應如何處理？
    （6）A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由是否符合我國會計法的規(guī)定？為什么？

    2．2001年4月，市財稅部門對A家具公司在進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項：

    （1）會計王某休產(chǎn)假，公司一時找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費用賬目的登記工作。
    （2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管。
    （3）發(fā)生一筆銷售返回業(yè)務，扣減當月銷項稅額 1700元。據(jù)查，該銷售返回的家具系2月7日銷售的，當時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方中部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
    （4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關(guān)的應繳納增值稅核算和賬務處理。該電腦桌銷售單價〔含增值稅〕為117元。
    （5）從庫房領出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500元，負擔的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應繳納增值稅時從銷項稅額中抵扣。

    已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。

    要求：根據(jù)上述情況回答下列問題：

   （l）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費用賬目登記工作是否符合我國會計法的規(guī)定？簡要說明理由。
   （2）A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，A公司應當承擔什么法律責任？
   （3） A公司3月份扣減銷項稅額1700元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。
   （4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應當繳納增值稅？簡要說明理由。
   （5）A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理由。
   （6）A公司是否要補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應補繳增值稅稅額是多少？

2001年初級會計專業(yè)水平資格考試《經(jīng)濟法基礎》答案

一、單項選擇題

1．C   2．C   3．D   4．D   5．C   6．B   7．A   8．A   9．A   10．D
11．D  12．D  13．A  14．C  15．D  16．D  17．B  18．B  19．A  20．B
21．B  22．B  23．B  24．A  25．C

二、多項選擇題

1．ABC   2．AD   3．ACD   4．ABC   5．ABC   6．ABD    7．ABD   8．ABCD
9．ABC  10．ACD 11．ABD  12．BC  13．ABC  14．ABCD  15．BD

三、判斷題

1．√   2．√   3．×   4．√   5．×   6．√   7．√   8．×   9．√  10．√

四、計算題

1．
（1）A企業(yè)2000年度應納稅所得額
=30.85+(50+8-40)+[10.15-(40×2%+40×14%+40×1.5%)]=52（萬元）
（2）A企業(yè)2000年度應納所得稅稅額=應納稅所得額×33％=52×33％=17.16（萬元）
（3）A企業(yè)2000年度每月預繳所得稅稅額=32×33%×1/12=0.88（萬元）
（4）A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額=17.16-0.88×12=6.6(萬元)

五、簡答題

1.
   （1）會計人員張某的做法不正確。

   理由:根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。

  （2）會計人員李某的觀點不正確。

   理由：根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證，不得銷毀。

2．
  （1）可以掛失止付的票據(jù)有：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張。
  （2）A公司對票據(jù)掛失止付后，可以采取的補救措施有：
     ①公示催告
     ②普通訴訟（或：向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額）。
  （3）向A公司（和有關(guān)責任人員）負責。
   理由：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個人對使用的支票、商業(yè)承兌匯票和銀行簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票，因管理不善造成丟失、被盜，發(fā)生款項冒領，造成資金損失的，應由責任單位和個人負責。

六、綜合題

1．（1）
    ①A公司董事會通過的解聘公司時務負責人的決議符合我國公司法的規(guī)定。
    理由：公司法規(guī)定公司董事會可以行使的職權(quán)之一是根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。
    ②董事會通過發(fā)行公司債券的決議不符合公司法的規(guī)定。
    理由：根據(jù)公司法的規(guī)定，發(fā)行公司債券應當由公司股東大會作出決議。

  （2）A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。
    理由：雖然公司法規(guī)定公司應提取法定公積金，其提取數(shù)額是稅后利潤的10％，但也同時規(guī)定當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。該案中公司法定公積金累計額已為 2600萬元，故可不再提取。

  （3）A公司提取法定公益金的數(shù)額不符合法律規(guī)定。
  理由：公司法規(guī)定法定公益金的提取數(shù)額為稅后利潤的5%至10%，即 A公司提取法定公益金的數(shù)額應為 l50萬元至300萬元。

  （4）公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁不符合我國公司法的規(guī)定。
  理由：公司法規(guī)定，股份有限公司經(jīng)理持有的本公司股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

  （5）公司經(jīng)理丙不能以B公司代理人的身份從事與其所任職公司同類的營業(yè)活動。
  公司經(jīng)理丙從中所得收入應歸A公司所有。

  （6）A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由不符合我國會計法的規(guī)定。
  理由：會計法規(guī)定，財政部門代表國家對各單位的會計工作實行監(jiān)督。各單位必須自覺接受財政等部門的監(jiān)督、檢查�？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。市財政局有權(quán)對A公司進行會計檢查。

2．
  （1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費用賬目登記工作不符合我國《會計法》的規(guī)定。
理由：我國《會計法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

  （2）A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法不符合我國《公司法》的規(guī)定。
    根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會計賬冊以外另立會計賬冊的，責令改正，處以1萬元以上10萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

  （3）A公司3月份扣減銷項稅額1700元不符合我國稅法的規(guī)定。
   理由：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，銷售方在未收到購買方退還的專用發(fā)票前，不得扣減當期銷項稅額。該公司3月份沒收到購買方退還的專用發(fā)票，不能從3月份扣減銷售返回的銷項稅額。

  （4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應當繳納增值稅。
   理由：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的，應視同銷售貨物繳納增值稅。

  （5）A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。
    理由：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應稅項目的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非應稅項目包括固定資產(chǎn)在建工程、新建建筑物等。

  （6）A公司應補繳3月份增值稅。應補繳的增值稅稅額為5525元。