2008年會計資格考試《中級會計實務》模擬試題一
http://aysyzx.com 來源:考試吧(Exam8.com ) 點擊: 更新:2007-10-25 10:22:25
(2)B公司換出: 固定資產(chǎn)-營業(yè)用房:賬面原價為2250萬元,在交換日的累計折舊為750萬元,公允價值為2450萬元; 固定資產(chǎn)-汽車:賬面原價為3000萬元,在交換日的累計折舊為1350萬元,公允人赤1900萬元; 庫存商品:賬面余額為4500萬元,在交換日的計提存貨跌價準備為1200萬元,公允價值為3600在萬元。 整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅稅率(17%)、營業(yè)稅(5%)以外的其他相關稅費;A公司換入B公司的營業(yè)用房、汽車均作為固定資產(chǎn),換入商品作為庫存商品進行核算和管理;B公司換入A公司的設備作為固定資產(chǎn),專利權作為無形資產(chǎn),換入的原材料作為庫存原料進行核算和管理。 要求:分別編制A公司和B公司有關非貨幣性交易的會計分錄。 您的答案: 正確答案: A公司的賬務處理如下: (1) 計算換出無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅原材料應交的增值稅銷項稅額 換出無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅: 1200×5%=60 換出原材料應交的增值稅銷項稅額: 5250×17%=892.50 (2)換入資產(chǎn)入賬價值總額=(2250-450+1800-900+5000-500)+(60+892.50)-3600×17%=7540.50 (3)計算確定換入各項資產(chǎn)的入賬價值 固定資產(chǎn)-營業(yè)用房 =7540.50×〔2450÷(2450+1900+3600)〕 =2323.80 固定資產(chǎn)-汽車 =7540.50×〔1900÷(2450+1900+3600)〕 =1802.13 庫存商品 =7540.50×〔3600÷(2450+1900+3600)〕 =3414.57 (4)會計分錄 借:固定資產(chǎn)清理 1800 累計折舊 450 貸:固定資產(chǎn)-設備 2250 借:固定資產(chǎn)-營業(yè)用房 2323.80 固定資產(chǎn)-汽車 1802.13 庫存商品 3414.57 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 3600×17%=612 無形資產(chǎn)減值準備 900 存貨跌價準備 500 貸:固定資產(chǎn)清理 1800 無形資產(chǎn)-專利權 1800 應交稅金-應交營業(yè)稅1200×5%=60 原材料 5000 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 5250×17%=892.50 B公司的賬務處理如下: (1)計算確定換入資產(chǎn)入賬價值總額 換入資產(chǎn)入賬價值總額 =(2250-750+3000-1350+4500-1200)+3600×17%-5250×17% =6169.50 2008會計初級職稱考試《經(jīng)濟法》練習題匯總
文章錄入:冬日么么 責任編輯:冬日么么
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