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　　18.【答案】C

　　【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業(yè)務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉讓無形資產(chǎn)才屬于營業(yè)稅的征收范圍。

　　20.【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是不動產(chǎn)所在地。

　　二、多項選擇題

　　1、【答案】AB

　　【解析】選項C屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。

　　2、【答案】ABC

　　【解析】不能提出行政復議的情形包括：(1)當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。

　　3、【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于法律事件的范疇。

　　4、【答案】AB

　　【解析】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

　　6、【答案】ABCD

　　【解析】不相容職務包括授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。

　　7、【答案】ABC

　　【解析】流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。

　　8、【答案】CD

　　【解析】選項AB屬于視同銷售行為，應當征收增值稅。

　　9、【答案】BCD

　　【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項C正確。

　　10、【答案】ABCD

　　【解析】教材P136。

　　11、【答案】BCD

　　【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。

　　12、【答案】BCD

　　【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經(jīng)紀費應計入。

　　13、【答案】ABC

　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　14、【答案】AB

　　【解析】(1)選項A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項B：購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險費可以在稅前扣除;(4)選項D：只有增值稅不能在稅前扣除。

　　15、【答案】ABCD

　　【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機構”支付的合理的“管理費”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機構”支付的“特許權使用費”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關聯(lián)企業(yè)”支付的管理費，不得在稅前扣除。

　　16、【答案】AB

　　【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。

　　17、【答案】BCD

　　【解析】(1)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納，因此選項A是錯誤的。

　　18、【答案】AB

　　【解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關在有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。

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