四、計算題

　　1

　　[答案] (1)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額

　　①A材料進(jìn)項稅額。510-100×17%=493(萬元)

　　②免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費。500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本題允許抵扣的進(jìn)項稅額=493+67.1=560.1(萬元)

　　(2)當(dāng)期銷項稅額

　�、黉N售B產(chǎn)品。5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　�、谖�托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　�、墼诮üこ填I(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)作為視同銷售，500×17%=85(萬元)

　　當(dāng)期銷項稅額=765+85=850(萬元)

　　(3)本期應(yīng)繳納增值稅=850-560.1-130.5=159.4(萬元)

　　2

　　[答案] (1)工資收入應(yīng)納個人所得稅=(2900-2000)×10%-25=65(元)

　　(2)稿費收入應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　(3)翻譯收入應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)

　　(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

　　應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×10%=220(元)

　　(5)技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　(6)陳教授4月份應(yīng)納個人所得稅=65+560+440+220+3840=5125(元)

　　3

　　[答案] (1)企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證應(yīng)納稅額為：4×5=20(元)

　　(2)企業(yè)訂立財產(chǎn)保險合同應(yīng)納稅額為：200000×1‰=200(元)

　　(3)企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額為：3000000×0.05‰=150(元)

　　(4)企業(yè)訂立財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額為：120000×1‰=120(元)

　　(5)企業(yè)訂立貨物運輸合同應(yīng)納稅額為：200000×0.5‰=100(元)

　　(6)企業(yè)營業(yè)賬簿中資金賬簿應(yīng)納稅額為：(10000000+5000000)×0.5‰=7500(元)

　　(7)企業(yè)其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額為：8×5=40(元)

　　(8)1月份應(yīng)納印花稅稅額為：20+200+150+120+100+7500+40=8130(元)