五、綜合題

　　1.東大股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱東大公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　東大公司2009年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為20萬(wàn)元，實(shí)際成本為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。

　　(2)與乙公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，乙公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為25萬(wàn)元，實(shí)際成本為18萬(wàn)元，商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

　　(3)與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為15萬(wàn)元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款5萬(wàn)元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬(wàn)元(假定均為安裝人員工資)。

　　(4)向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款175萬(wàn)元，自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。丁公司已預(yù)付全部?jī)r(jià)款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本75萬(wàn)元(其中，生產(chǎn)人員工資25萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元)。

　　(5)向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價(jià)格為500萬(wàn)元，實(shí)際成本為400萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。A公司因受場(chǎng)地限制，推遲到下月24日提貨。

　　(6)與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬(wàn)元，增值稅為36.3萬(wàn)元。貨款已經(jīng)收到，為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用52萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。

　　(7)C公司退回2008年12月28日購(gòu)買(mǎi)的商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為30萬(wàn)元，實(shí)際成本為23.5萬(wàn)元。該批商品的銷售收入已在售出時(shí)確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(8)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。假定該公司適用的所得稅稅率為25%，本期無(wú)任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　其他相關(guān)資料：

　　除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，東大公司登記2009年9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：

　　要求：

　　(1)編制東大公司上述(1)～(8)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制東大公司2009年9月份的利潤(rùn)表。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　利潤(rùn)表

　　編制單位：東大公司　　　 2009年9月　　　　　 單位：萬(wàn)元