四、案例分析題((共13個小題(單選或多選)組成,每小題2分,共24分,錯選或多選均不得分) )
57、大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,之后,大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司;
(2)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結構的普通住宅樓抵頂了應付給大成建筑公司的工程勞務費;
(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用,另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。
已知:建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%,銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列1—4小題:
1.大成建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.480
B.270
C.800
D.450
2.房地產(chǎn)開發(fā)公司應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅為( )萬元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
3.大成建筑公司應納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為( )萬元。
A.110
B.66
C.10
D.100
4.大成建筑公司應納城建稅為( )萬元。
A.18.9
B.13.5
C.14
D.19.6
58、2010年3月1日,A公司為支付貨款,向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后,將匯票背書轉讓給C公司。C
公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后,將匯票背書轉讓給D公司。其后,D公司將匯票背書轉讓給E公司,但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后,該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。
2010年3月25日,F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌,甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌,且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2010年3月27日,F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列5-8小題:
1.關于D公司背書所附條件的說法中,正確的有( )。
A.D公司背書附有條件的,應視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效,但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
2.下列關于行使追索權的說法中正確的有 ( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌,而沒有被拒絕付款,因此F公司不能行使追索權
B.依照規(guī)定,承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的,持票人可以行使追索權
C.F公司可以行使追索權
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的,持票人可以行使追索權
3.持票人依法行使追索權時可以請求被迫索人支付的金額和費用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關拒絕證明費用
C.發(fā)出通知書的費用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
4.F公司可以行使追索權的對象有( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
59、某市甲公司于2009年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書‘面報告,并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月5日,市稅務機關在對甲公司進行檢查時,發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題:
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2005年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;
(3)有兩張已作賬務處理的發(fā)票票物不符。稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時,該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實,甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段,共計少繳稅款30萬元。
根據(jù)以上情況,市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款30萬元外,還依法對其進行了相應的處罰。甲公司一直拖延繳納稅款,市稅務機關在多次催繳無效的情況下,經(jīng)局長批準于6月18日查封了甲公司的一處房產(chǎn),準備以拍賣所得抵繳稅款。甲公司認為該房產(chǎn)已于4月22日抵押給乙公司作為合同擔保,并依法辦理了抵押物登記,稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此,甲公司向上級稅務機關提出行政復議。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列9 -12小題:
1.下列關于發(fā)票的理解正確的有( )。
A.發(fā)票丟失,應于10天內(nèi)書面報告主管稅務機關,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢
B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票
C.民族自治地區(qū)開具發(fā)票可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字
D.納稅人未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票
2.針對本題,下列理解正確的是( )。
A.甲公司存在偷稅行為
B.稅務機關查封甲公司的房產(chǎn)以抵繳稅款不符合稅法規(guī)定
C.對于稅務機關查封其房產(chǎn)的行為,甲公司只能先申請行政復議,不能先行政訴訟
D.甲公司拒絕稅務機關對相關發(fā)票進行拍照和復印符合法律規(guī)定
3.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的前提正確的是( )。
A.必須經(jīng)縣級以上稅務局(分局)局長批準
B.稅務機關限期繳納稅款,逾期前已經(jīng)繳納
C.稅務機關限期繳納稅款,逾期仍未繳納
D.必須先進行稅收保全
4.下列選項的理解正確的有( )。
A.如果甲公司欠繳的稅款發(fā)生在乙公司以其房產(chǎn)設定抵押前,則稅收應當先于抵押權執(zhí)行
B.無論甲公司欠繳的稅款發(fā)生在財產(chǎn)抵押前或后,稅收應當先于抵押權執(zhí)行
C.如果甲公司欠繳的稅款發(fā)生在財產(chǎn)抵押后,則應保障債權人(乙公司)的合法權利,稅務機關查封該房產(chǎn)的決定應予以撤銷
D.如果甲公司欠繳的稅款發(fā)生在乙公司以其房產(chǎn)設定抵押前,則應保障債權人(乙公司)的合法權利,稅務機關查封該房產(chǎn)的決定應予以撤銷
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