點(diǎn)擊查看：2020初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)題匯總

　　【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(　)。

　　A.建造房屋的施工單位

　　B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

　　D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

　　【答案】BC【解析】AD均不屬于土地增值稅的納稅人。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)

　　B.以房抵債的某房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的某大專院校

　　【答案】A【解析】選項(xiàng)A，出借房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)

　　B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人

　　D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)

　　【答案】B【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。

　　【多選題】某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2 000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有(　)。

　　A.契稅

　　B.增值稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】BCD【解析】出售房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

　　【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

　　B.房地產(chǎn)出租

　　C.合作建房后按比例分房自用的

　　D.出讓國有土地

　　【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均不需要繳納土地增值稅。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(　)。

　　A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C.兩個(gè)企業(yè)(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)

　　D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

　　【答案】A【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兩個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

　　【多選題】下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.集體土地轉(zhuǎn)讓不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　B.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為不征稅

　　C.對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以房屋進(jìn)行投資并將房屋權(quán)屬變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅

　　【答案】AC【解析】選項(xiàng)B，土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅;選項(xiàng)D，單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

　　【多選題】下列選項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有(　)。

　　A.合作建房后轉(zhuǎn)讓

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)因分立將房屋權(quán)屬變更到分立后的企業(yè)

　　C.房地產(chǎn)抵債

　　D.房地產(chǎn)抵押

　　【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，房地產(chǎn)抵押期間所有權(quán)沒有發(fā)生變動不征收土地增值稅。

　　【單選題】根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于(　)。

　　A.比例稅率

　　B.超額累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率

　　D.超率累進(jìn)稅率

　　【答案】D【解析】我國土地增值稅適用的是四級超率累進(jìn)稅率。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的(　)。

　　A.收入總額

　　B.增值額

　　C.扣除項(xiàng)目金額

　　D.增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額

　　【答案】B【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

　　【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，則決定土地增值額大小的因素有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

　　B.房產(chǎn)原值

　　C.扣除項(xiàng)目金額

　　D.房產(chǎn)市值

　　【答案】AC【解析】土地增值額的大小，取決于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)因素。因此選項(xiàng)AC正確。

　　【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的有(　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.開發(fā)間接費(fèi)用

　　【答案】BC【解析】(1)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此選項(xiàng)BC正確。(2)取得土地使用權(quán)所支付的金額，與房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是并列關(guān)系。因此選項(xiàng)A不正確。(3)開發(fā)間接費(fèi)用，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的范疇。因此選項(xiàng)D不正確。

　　【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不屬于納稅人取得土地使用權(quán)所支付的金額的是(　)。

　　A.登記、過戶手續(xù)費(fèi)

　　B.契稅

　　C.地價(jià)款

　　D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　【答案】D

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