13. 某公司2007年利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法,自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2007年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括:(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入40萬(wàn)元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司2007年度利潤(rùn)表上的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.323.2
B.343.2
C.333.2
D.363.2
14. 甲公司2007年9月與乙公司簽訂合同,合同約定甲公司應(yīng)于2008年4月向乙公司銷售100件A商品,合同單價(jià)為2 000元,如2008年4月未交貨,延遲交貨的商品單價(jià)降為1 000元。A商品的單位成本估計(jì)為1 100元。2007年12月末,甲公司因生產(chǎn)線損壞,估計(jì)到2008年4月底,最多只能提供90件商品,其余10件估計(jì)只能在2008年5月交貨。假定截至2007年12月末,該類商品尚無(wú)庫(kù)存,則甲公司2007年末應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為( )元。
A.1 000
B.9 000
C.1 100
D.2 000
15. 甲公司20×7年1月1日以6 000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%的股份,另支付相關(guān)費(fèi)用30萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為22 000萬(wàn)元(假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等),雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品給甲公司,商品成本為600萬(wàn)元,售價(jià)為800萬(wàn)元,甲公司購(gòu)入的商品作為存貨管理。至20×7年年末,甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司20×7年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 200萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮所得稅因素,該項(xiàng)投資對(duì)甲公司20×7年度利潤(rùn)總額的影響為( )萬(wàn)元。
A. 330
B.870
C.930
D.960
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有( )。
A.發(fā)生的排污費(fèi)
B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失
D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2. 在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí),需要調(diào)增的項(xiàng)目有 ( ) 。
A. 管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷
B.公允價(jià)值變動(dòng)損失
C.存貨的增加
D.遞延所得稅資產(chǎn)減少
3. 下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法中,正確的有( )。
A.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本價(jià)值模式計(jì)量的,應(yīng)該對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷
B.企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租時(shí),其轉(zhuǎn)換日為租賃期開(kāi)始日
C.企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租,在成本模式下,應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價(jià)值
D.企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的,其差額計(jì)入所有者權(quán)益
4. 關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并資產(chǎn)負(fù)債表的反映,下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)
B.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,不應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)
C.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)
D.母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司,編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)
5. 下列交易或事項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)政策變更的有( )。
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