第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2012年4月30日“應交稅費一應交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務:
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗收入庫。
(2)用一批原材料對外投資,作為長期股權投資核算。該批原材料的成本為36萬元,計稅價格為41萬元,應交納的增值稅額為6.97萬元。
(3)銷售產品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造廠房領用外購原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元,應由該批原材料負擔的增值稅額為5.1萬元。
(5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,增值稅額為1.7萬元。尚未經批準處理。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第題。
58針對業(yè)務(2)的下列提法中,恰當?shù)氖? )。
A.長期股權投資的成本應為47.97萬元
B.長期股權投資的成本應為42.97萬元
C.以原材料對外投資時.在確認長期股權投資的同時應確認收入
D.由于原材料用作對外投資,應作進項稅額轉出
參考答案:A,C
參考解析:
以原材料對外投資時,在確認長期股權投資的同時應確認收入。
業(yè)務(2)的會計處理為:
借:長期股權投資47.97
貸:其他業(yè)務收入41
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)6.97
借:其他業(yè)務成本36
貸:原材料36
因此,長期股權投資的成本應為47.97萬元。
59 甲公司2012年5月份發(fā)生的銷項稅額為( )萬元。
A.3.4
B.6.97
C.10.37
D.15.47
參考答案:C
參考解析:
5月份發(fā)生的銷項稅額=6.97+20×17%=10.37(萬元)。
60 甲公司2012年5月份應交增值稅額為( )萬元。
A.0.17
B.2.97
C.6.8
D.3.83
參考答案:B
參考解析:
5月份應交增值稅額=6.97+3.4+5.1+1.7-10.2-4=2.97(萬元)。
61 甲公司5月份應交未交的增值稅額為( )萬元。
A.2.97
B.4.47
C.2.5
D.0.47
參考答案:D
參考解析:
應交未交的增值稅額=2.97-2.5=0.47(萬元)。
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