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九、練習(xí)目的:練習(xí)商品銷售收入+建造合同+售后租回
和平股份有限公司為一般納稅人,增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%,按季度對(duì)外發(fā)布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2007年第一、二季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)和平公司將其生產(chǎn)的A商品200件銷售給乙企業(yè),每件售價(jià)2000元,計(jì)400000元,每件成本1100元,已收到一張承兌期6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。
(2)和平公司將其生產(chǎn)的A商品800件銷售給丙企業(yè),每件售價(jià)2200元,每件成本1100元;將生產(chǎn)的B產(chǎn)品銷售給丙企業(yè)100件,每件售價(jià)1000元,成本600元。兩項(xiàng)貨款合計(jì)1860000元,款項(xiàng)已收妥。
(3)和平公司向其子公司N企業(yè)委托代銷A商品100件,每件售價(jià)2300元,成本1100元。銷售B商品900件,每件成本600元,售價(jià)1000元。子公司按上述價(jià)格對(duì)外銷售后,按10%收取手續(xù)費(fèi),余款返還和平公司。本年度前二個(gè)季度,和平公司尚未收到N企業(yè)交來的代銷清單。
(4)和平公司2007年1月1日簽訂了一項(xiàng)建造合同,合同總金額1000萬元,2007年1月1日開工,2009年3月完工,有關(guān)資料如下:
(5)和平公司將其生產(chǎn)的設(shè)備于2007年5月份出售給丁租賃公司,設(shè)備賬面價(jià)值220萬元,售價(jià)230萬元。同時(shí)和平公司又與丁租賃公司簽訂一份融資租賃合同,以每半年3萬元的租金租回,租賃期4年,每月按直線法計(jì)提折舊。
【要求】編制上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(所得稅和建造合同僅編制第二季度會(huì)計(jì)分錄;售后租回業(yè)務(wù)僅作折舊費(fèi)用的調(diào)整)。
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