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【參考解析】:
應收、應付項目及壞賬準備的抵銷B公司
(1)借:應收賬款一壞賬準備100(20000×5‰)
貸:未分配利潤一年初 100
(2)借:應付賬款 22000
貸:應收賬款 22000
(3)借:應收賬款一壞賬準備10[(22000—20000)×5‰]
貸:資產(chǎn)減值損失 10
C公司
(1)借:應收賬款一壞賬準備50(10000×5‰)
貸:未分配利潤一年初 50
(2)借:應付賬款 2000
貸:應收賬款 2000
(3)借:資產(chǎn)減值損失40[(10000—2000)×5‰]
貸:應收賬款一壞賬準備 40
內(nèi)部存貨交易的抵銷:
甲公司與B公司內(nèi)部交易的抵銷:
(1)借:未分配利潤一年初 280(1400×20%)
貸:營業(yè)成本 280
(2)借:營業(yè)收 100000
貸:營業(yè)成本 100000
(3)借:營業(yè)成本 600
貸:存貨 600[100-000—70000)/100000×2000]
甲公司與C公司內(nèi)部交易的抵銷:
(1)借:營業(yè)收入 50000
貸:營業(yè)成本 50000
(2)借:營業(yè)成本 200
貸:存貨 200[(50000—40000)/50000×1000]
C公司銷售產(chǎn)品給甲公司作固定資產(chǎn)的抵銷:
(1)借:營業(yè)收入 90000
貸:營業(yè)成本 72000
固定資產(chǎn)一原價 18000
(2)借:固定資產(chǎn)一累計折舊 2750(18000/6×ll/12)
貸:管理費用 2750
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