[答案]
(1)甲公司12月份有關(guān)分錄如下:
、12月1日
借:銀行存款 2100
長期應(yīng)收款 3750
貸:主營業(yè)務(wù)收入 4591.25
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850
未實現(xiàn)融資收益 408.75
借:主營業(yè)務(wù)成本 4000
貸:庫存商品 4000
12月31日
借:未實現(xiàn)融資收益 16.71
貸:財務(wù)費用 16.71[(3750-408.75)×6%/12]
、诮瑁恒y行存款 2340
貸:庫存商品 1550
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 340
其他應(yīng)付款 450
12月31日:
借:財務(wù)費用 25
貸:其他應(yīng)付款 25
③借:應(yīng)收賬款 1170
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170
借:主營業(yè)務(wù)成本 750
貸:庫存商品 750
12月18日收到貨款:
借:銀行存款 1160
財務(wù)費用 10
貸:應(yīng)收賬款 1170
、芙瑁喊l(fā)出商品 600
貸:庫存商品 600
、萁瑁簞趧(wù)成本 10
貸:應(yīng)付職工薪酬 10
借:應(yīng)收賬款 10
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10
借:主營業(yè)務(wù)成本 10
貸:勞務(wù)成本 10
⑥借:銀行存款 585
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85
預(yù)收賬款 500
借:發(fā)出商品 350
貸:庫存商品 350
(2)甲公司進行1-11月份差錯更正的分錄如下:
、俳瑁汗芾碣M用 68.75
貸:累計折舊 68.75[(600-600/10)/4/12×11-55]
②借:累計攤銷 60
貸:管理費用 60[150-(1800-1260)/5/12×10]
、劢瑁籂I業(yè)外收入 100
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
、芙瑁籂I業(yè)外支出 50
貸:預(yù)計負債 50
(3)對是否為日后調(diào)整事項的判斷及有關(guān)分錄如下:
①屬于日后調(diào)整事項
借:以前年度損益調(diào)整——2007主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170
貸:銀行存款 1160
以前年度損益調(diào)整——2007財務(wù)費用 10
借:庫存商品 750
貸:以前年度損益調(diào)整——2007主營業(yè)務(wù)成本 750
、趯儆谌蘸蠓钦{(diào)整事項(注意:這兩筆分錄并不影響2007年的利潤表)
借:預(yù)收賬款 500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500
借:主營業(yè)務(wù)成本 350
貸:發(fā)出商品 350
③屬于日后調(diào)整事項
借:以前年度損益調(diào)整——2007營業(yè)外支出 60
貸:預(yù)計負債 60
(4)填列甲公司20×7年度利潤表相關(guān)項目的金額如下:
相關(guān)推薦:2011會計職稱《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)講義匯總
2010中級會計職稱考試命題特點及2011年備考建議