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    2011年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬題(1)

    考試吧整理了2011年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬題,幫助考生備考。

      四、計(jì)算分析題(本類(lèi)題共2小題。每小題10分,共20分,凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,除特別說(shuō)明外,均須列出計(jì)算過(guò)程,計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù),凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的,除題中有特殊要求外,只需寫(xiě)出一級(jí)科目)

      第 41 題 南海股份有限公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托W企業(yè)加工,W企業(yè)屬于一專(zhuān)門(mén)從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。11月10日南海公司發(fā)出材料實(shí)際成本為51950元,應(yīng)付加工費(fèi)為7000元(不含增值稅),消費(fèi)稅率為10%。11月25日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù),另支付往返運(yùn)雜費(fèi)150元,加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算;11月28日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品,此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生工資費(fèi)用20000元,福利費(fèi)用2800元,分配制造費(fèi)用18100元;11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。12月5日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,售 價(jià)200000元(不含增值稅),甲產(chǎn)品消費(fèi)稅率也為10%。貨款尚未收到。南海公司、W企業(yè)均為一般納稅人,增值稅率為17%。

      要求:

      編制南海公司、W企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,同時(shí)編制南海公司繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

      標(biāo)準(zhǔn)答案:

      (1)W企業(yè)(受托方)的賬務(wù)處理為:

      應(yīng)繳納增值稅額=7000×17%=1190(元);

      應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格=(51950+7000)÷(1-10%)=65500(元);

      代扣代繳的消費(fèi)稅=65500×10%=6550(元)。

      借:應(yīng)收賬款 14740

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7000

      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1190

      應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 6550

      (2)南海股份有限公司(委托方)的賬務(wù)處理為:

      (1) 發(fā)出原材料時(shí)

      借:委托加工物資 51950

      貸:原材料 51950

      (2)應(yīng)付加工費(fèi)、代扣代繳的消費(fèi)稅:

      借:委托加工物資 7000

      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1190

      應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 6550

      貸:應(yīng)付賬款 14740

      (3)支付往返運(yùn)雜費(fèi)

      借:委托加工物資 150

      貸:銀行存款 150

      (4)收回加工物資驗(yàn)收入庫(kù)

      借:原材料 59100

      貸:委托加工物資 59100

      (5)甲產(chǎn)品領(lǐng)用收回的加工物資

      借:生產(chǎn)成本 59100

      貸:原材料 59100

      (6)甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用

      借:生產(chǎn)成本 40900

      貸:應(yīng)付工資 20000

      應(yīng)付福利費(fèi) 2800

      制造費(fèi)用 18100

      (7)甲產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)

      借:庫(kù)存商品 100000

      貸:生產(chǎn)成本 100000

      (8)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品

      借:應(yīng)收賬款 234000

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000

      應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 34000

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 20000(200000×10%)

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 20000

      (9)計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅并繳納消費(fèi)稅

      借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅 13450(20000-6550)

      貸:銀行存款 13450

      第 42 題 某企業(yè)于2010年初自行建造倉(cāng)庫(kù)一座,購(gòu)人為工程準(zhǔn)備的各種物資100000元,支付的增值稅額為17000元,實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)105300元,剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料;另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批,實(shí)際威本為10000元,應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為1700元;分配工程人員工資40000元,企業(yè)輔助生產(chǎn)車(chē)間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出3000元,工程于2010年4月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為10%。

      要求:

      (1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值。

      (2)編制2010年與工程物資和固定資產(chǎn)購(gòu)建有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

      (3)計(jì)算2011年該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊額。

      標(biāo)準(zhǔn)答案:

      (1)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=105300+11700+40000+3000=160000元

      (2)會(huì)計(jì)分錄:

     、儋(gòu)人為工程準(zhǔn)備的物資:

      借:工程物資117000

      貸:銀行存款117000

      ②工程領(lǐng)用物資:

      借:在建工程一倉(cāng)庫(kù)105300

      貸:工程物資105300

      ③剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料:

      借:原材料10000

      應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      1700

      貸:工程物資11700

      ④工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料:

      借:在建工程一倉(cāng)庫(kù)11700

      貸:原材料10000

      應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      1700

     、莘峙涔こ倘藛T工資:

      借:在建工程一倉(cāng)庫(kù)40000

      貸:應(yīng)付職工薪酬40000

      ⑥輔助生產(chǎn)車(chē)間為工程提供的勞務(wù)支出:

      借:在建工程一倉(cāng)庫(kù)3000

      貸:生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本3000

     、吖こ踢_(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用:

      借:固定資產(chǎn)160000

      貸:在建工程一倉(cāng)庫(kù)160000

      (3)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2011年的析舊額=160000×(1-10%)*4/15*8/12=41600元

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