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四、綜合題
【答案】
(1)實際收到100萬元退回的增值稅稅款:
借:銀行存款 100
貸:營業(yè)外收入 100
(2)確認應收的財政補貼款:
借:其他應收款 600(1.5×0.04×10000)
貸:遞延收益 600
實際收到財政補貼款:
借:銀行存款 600
貸:其他應收款 600
將補償1月份保管費的補貼計入當期收益:
借:遞延收益 200
貸:營業(yè)外收入 200
2月和3月的分錄同上。
(3)取得財政貼息:
支付貸款利息時:
借:財務費用 600
貸:銀行存款 600
取得財政貼息時:
借:銀行存款 300
貸:營業(yè)外收入 300
(4)實際支付利息時:
借:財務費用 75
貸:銀行存款 75
(5)收到補助時:
借:銀行存款 800
貸:遞延收益 800
工程達到預定可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn) 1600
貸:在建工程 1600
年末計提折舊:
借:管理費用 40(1600/20×6/12)
貸:累計折舊 40
年末結轉遞延收益
借:遞延收益 20(800/20×6/12)
貸:營業(yè)外收入 20
(6)接受補助時:
借:銀行存款 300
貸:遞延收益 300
設施完工達到預定可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn) 420
貸:在建工程 420
(7)取得政府補助時:
借:銀行存款 120
貸:營業(yè)外收入 80
遞延收益 40
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