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    2010證券從業(yè)資格考試《發(fā)行與承銷》復(fù)習(xí)講義(26)

      第三節(jié) 我國企業(yè)債券的發(fā)行與承銷

      一、企業(yè)債券的概念及其發(fā)行條件、條款設(shè)計要求

      (一)概念:企業(yè)債券指在中華人民共和國境內(nèi)具有法人資格的企業(yè)在境內(nèi)依照法定的程序發(fā)行,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

      企業(yè)債券不包括金融債券和外幣債券。

      (二)發(fā)行條件

      1.基本條件(6條):

      (4)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好,發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;

      (5)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的總面額不得大于該企業(yè)的自有資產(chǎn)凈值。

      對于公開發(fā)行企業(yè)債券的條件(7條):

      (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元;

      (2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%;

      (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

      (4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

      (5)債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定,不得超過國務(wù)院限定的利率水平;

      (6)已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付利息狀態(tài)。

      (7)最近3年沒有重大違法違規(guī)行為

      2.募集資金的投向:

      用于本企業(yè)的生產(chǎn),、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、收購產(chǎn)權(quán)(股權(quán))、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)和補(bǔ)充運(yùn)營資本,不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險性投資;不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

      3.不得再次發(fā)行的情況:

      (1)公司前1次發(fā)行的債券尚未募足的;

      (2)公司對已公開發(fā)行的債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的;

      (3)改變公司公布的資金用途。

      (二)條款設(shè)計要求及其他安排

      1.發(fā)行規(guī)模:從規(guī)模上,企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的總面額不得大于該企業(yè)的自有資產(chǎn)凈值。累計發(fā)行的債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%。企業(yè)債券每份面值為100元,以1000元人民幣為一個認(rèn)購單位。

      2.期限:原則上不能低于1年。

      3.利率及付息規(guī)定:利率由發(fā)行人與其主承銷商協(xié)商確定,但不得高于銀行同期居民儲蓄定期存款利率的40%。

      4.債券的評級:

      發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘請具有企業(yè)債券評估從業(yè)資格的信用評級機(jī)構(gòu)對其債券進(jìn)行信用評級。

      5.債券的擔(dān)保:可發(fā)性無擔(dān)保信用債券、資產(chǎn)抵押債券、第三方擔(dān)保債券。如有擔(dān)保,負(fù)連帶責(zé)任。

      6.法律意見書:發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘請具有從業(yè)資格的律師事務(wù)所,并出具法律意見書。

      7.債券的承銷組織:企業(yè)債券的發(fā)行,應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷。已經(jīng)承擔(dān)過企業(yè)債券發(fā)行主承銷商或累計承擔(dān)過3次以上副主承銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商,已經(jīng)承擔(dān)過副主承銷商或累計承擔(dān)過3次以上分銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。各承銷商的企業(yè)債券金額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的1/3。

      例題:公司發(fā)行公司債券籌集的資金(  )。

      A.不得用于彌補(bǔ)虧損

      B.必要時可用于非生產(chǎn)性支出

      C.不得用于股票、房地產(chǎn)和期貨等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風(fēng)險性投資

      D.可由公司自主決定是否用于固定資產(chǎn)投資

      答案:ACD

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           證券協(xié)會:2010年第四次證券從業(yè)資格考試公告

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