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　　1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.資本金流量表用以計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，它的計(jì)算基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.工程資本金

　　B.項(xiàng)目資本金

　　C.工程投資額

　　D.項(xiàng)目投資額

　　答案：B

　　答案解析：項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表是從項(xiàng)目法人角度出發(fā)，以項(xiàng)目資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

　　2.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映項(xiàng)目計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。該表為了分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力，需進(jìn)行某項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算，則該項(xiàng)指標(biāo)是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

　　B.累計(jì)投入資金

　　C.投資各方收益率

　　D.累計(jì)盈余資金

　　答案：D

　　答案解析：書上的原話。

　　3.用以計(jì)算投資各方收益率的投資各方現(xiàn)金流量表，其計(jì)算基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.投資者的出資額

　　B.項(xiàng)目資本金

　　C.投資者經(jīng)營成本

　　D.項(xiàng)目投資額

　　答案：A

　　4.技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金流出項(xiàng)目包括(　　)。

　　A.技術(shù)方案資本金

　　B.借款本金償還

　　C.借款利息支付

　　D.流動(dòng)資金

　　答案：D

　　答案解析：A項(xiàng)、B項(xiàng)、C項(xiàng)都是資本金現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出。

　　5.(　　)將借款本金償還、借款利息支付作為現(xiàn)金流出。

　　A.投資現(xiàn)金流量表

　　B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表

　　D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　答案：B

　　答案解析：教材原話。

　　6.在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素中，經(jīng)營成本的計(jì)算公式為(　　)。

　　A.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)

　　B.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

　　C.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出

　　D.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出-修理費(fèi)

　　答案：C

　　答案解析：必須記住，減掉的只有3項(xiàng)，折舊、攤銷和利息。

　　7.在現(xiàn)金流量表中所列的營業(yè)稅金及附加一般不包括(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.資源稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.增值稅

　　答案：D

　　答案解析：增值稅是價(jià)外稅，不包含在營業(yè)收入中，所以營業(yè)稅金也不包括增值稅。

　　8.在現(xiàn)金流量表中，通常以經(jīng)營成本代替總成本費(fèi)用列為現(xiàn)金流出，其目的主要是為了(　　)。

　　A.減少現(xiàn)金流出

　　B.避免計(jì)算重復(fù)

　　C.增加現(xiàn)金流出

　　D.避免計(jì)算遺漏

　　答案：B

　　答案解析：總成本中有部分不是生產(chǎn)期的現(xiàn)金流出，如果拿總成本作為現(xiàn)金流出的話，就計(jì)算重復(fù)了。

　　9.項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得收入是(　　)。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.營業(yè)收入

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營業(yè)外收入

　　答案：B

　　答案解析：在項(xiàng)目現(xiàn)金流入估算時(shí)，不區(qū)分主營業(yè)務(wù)和非主營業(yè)務(wù)，這是企業(yè)收入的概念;營業(yè)外收入也是企業(yè)會計(jì)的概念。

　　10.除特殊情況外，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過資本金總額的(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.35%

　　答案：B

　　答案解析：以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過項(xiàng)目資本金總額的20%。

　　11.某污水處理項(xiàng)目所在地政府每年給予該項(xiàng)目一定金額的財(cái)政補(bǔ)貼，則該項(xiàng)目補(bǔ)貼資金應(yīng)視為項(xiàng)目的(　　)。

　　A. 權(quán)益資金

　　B. 債務(wù)資金

　　C. 補(bǔ)貼收入

　　D. 營業(yè)收入

　　答案：C

　　12.下列關(guān)于技術(shù)方案資本金的說法，正確的是(　　)。

　　A.技術(shù)方案的資本金只能采用現(xiàn)金出資

　　B.投資者可轉(zhuǎn)讓其出資，也可以抽回

　　C.資本金是確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)

　　D.技術(shù)方案資本金等同于企業(yè)實(shí)體所注冊的資金

　　答案：C

　　13.估算流動(dòng)資金時(shí)，流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是(　　)

　　A.建設(shè)投資

　　B.經(jīng)營成本和商業(yè)信用

　　C.流動(dòng)資產(chǎn)

　　D.流動(dòng)負(fù)債

　　答案：B

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