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提醒:2009年經(jīng)濟師考試臨考前必須注意事項說明
推薦:2009年經(jīng)濟師考前沖刺專題:通關必備經(jīng)典五篇章
一、資產(chǎn)負債比例管理指標:
1、備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%-法定存款準備金比例; (標準:不得低于3%)
備付金包括:現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。
2、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準:不得低于25%)
流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn);流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。
3、存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準:年末不得高于80%)
4、對流動負債依存率=流動負債凈額÷長期資產(chǎn)×100%; (標準:不得高于30%)
流動負債凈額=流動負債-流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。
5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%; (標準:不得高于120%)
一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。
6、拆借資金比例
、俨(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于4%)
、诓(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于8%)
、蹆舨(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動負債×100%;(標準:不得高于4%)
拆(調(diào))入資金包括:銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金,拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;拆(調(diào))出資金包括:拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金,拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。
7、貸款質(zhì)量指標
、俨涣假J款比例=不良貸款÷各項貸款×100%; (標準:不得高于15%)
②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于8%)
、鄞魷糍~貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%; (標準:不得高于7%)
④不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%;
不良貸款預計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。
、莶涣假J款預計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額)×100% ;
8、呆賬貸款抵補率=貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100%;(標準:不得低于50%)
9、單戶貸款比例
、 對最大一戶借款客戶貸款比例=對最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標準:不得超過30%)
② 對最大十戶借款客戶貸款比例=對最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標準:不得超過1.5倍)
資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)
、蹖ψ畲笫畱糍J款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;
10、資產(chǎn)風險加權后的資本充足率
、儋Y本充足率=資本凈額÷加權風險資產(chǎn)總額×100% ;(標準:不得低于8%)
②核心資本充足率=核心資本÷加權風險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于4%)
資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備-呆賬貸款-入股聯(lián)社資金(年度中間應將當期損益納入利潤分配);
加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權重后相加之和(見后表《農(nóng)村信用社加權風險資產(chǎn)計算表》,分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。 653637528
核心資本=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額(年度中間應將當期損益納入利潤分配);
11、資產(chǎn)風險加權前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%; (標準:不得低于6%)
12、呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;
13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%; (標準:不得低于5%)
14、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標準:不得低于0.5%)
資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如:第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。
15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應收利息增加額)×100%;(標準:不得低于90%)
16、非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100% ;
各項收入=利息收入+金融機構往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;
非利息收入=各項收入-利息收入-金融機構往來收入。
17、資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100% ; 653637528
費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出。
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