第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 2 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:案例分析題 |
第 5 頁:參考答案及解析 |
四、案例分析題(本類題共2題,10小題,每小題2分,共20分。每小題備選答案中。有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分。多選、少選、錯選、不選均不得分)
61.某日化廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,9月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)外購原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元,增值稅稅額30.6萬元,款項(xiàng)已付驗(yàn)收入庫,支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元,已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元,增值稅稅額8.5萬元,款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫。
(3)購進(jìn)一批辦公用品取得普通發(fā)票,注明金額2340元,辦公用品已經(jīng)投入使用。
(4)購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利,取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款6000元.增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工,發(fā)出原材料價值8000元,委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅),加工企業(yè)代墊輔助材料1000元,月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)對外銷售化妝品一批,取得銷售收人586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設(shè)備出租取得租金收入1萬元。
有關(guān)票據(jù)本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)上述資料。回答下列問題。
(1)下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中正確的是( )。
A.外購紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元
B.外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元
C.外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元
D.外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.7萬元
(2)該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2380
B.0
C.850
D.1020
(3)該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.99.45
B.85.17
C.85
D.99.65
(4)該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納( )萬元。
A.增值稅0.17
B.營業(yè)稅0.03
C.營業(yè)稅0.05
D.增值稅0.13
(5)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.100.20
B.175.85
C.117.23
D.150.30
62.丁單位是實(shí)行國庫集中支付的事業(yè)單位,20×2年9月,按照預(yù)算安排,丁單位擬采購一臺納入政府采購集中采購目錄的儀器A設(shè)備用于藥品檢驗(yàn),設(shè)備價款為200萬元,由于A設(shè)備具有特殊性,只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購,丁單位以投標(biāo)邀請書的方式邀請了5家供應(yīng)商參與投標(biāo),按照招標(biāo)程序選擇了供應(yīng)商B企業(yè)并與其簽訂了采購合同。
當(dāng)月,丁單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃,向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付A設(shè)備采購價錢申請,財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對支付申請審核無誤后,向代理銀行發(fā)出支付令,并通知中國人民銀行國庫部門,通過代理銀行進(jìn)行全國銀行清算系統(tǒng)實(shí)施清算,將A設(shè)備采購價款200萬元從國庫單一賬戶劃撥到B企業(yè)銀行賬戶。
10月,丁單位采用財(cái)政授權(quán)支付的方式直接從B企業(yè)購買了與A設(shè)備配套使用的檢驗(yàn)試劑,價款為5萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)根據(jù)《政府采購法》,下列各項(xiàng)關(guān)于政府采購的表述中,正確的有( )。
A.政府采購只能實(shí)行集中采購的方式
B.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)委托采購代理機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購
C.集中采購可以自行采購.也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購
D.屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目,其集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)由省(含自治區(qū)、直轄市)、市、縣各級財(cái)政部門確定并公布
(2)下列各項(xiàng)中,屬于本材料中丁單位采購A設(shè)備所采用的采購方式的是( )。
A.公開招標(biāo)
B.邀請招標(biāo)
C.競爭性談判
D.單一來源采購
(3)下列各項(xiàng)中,屬于政府部門監(jiān)督的是( )。
A.財(cái)政部門的監(jiān)督
B.審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督
C.監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督
D.稅收部門的監(jiān)督
(4)下列各項(xiàng)中,屬于本材料中丁單位采購的國庫集中支付方式的是( )。
A.財(cái)政直接繳庫
B.財(cái)政直接支付
C.財(cái)政授權(quán)支付
D.財(cái)政集中匯繳
(5)下列各項(xiàng)中,屬于本材料中丁單位采購檢驗(yàn)試劑所采用的采購方式的是( )。
A.競爭性談判
B.公開招標(biāo)
C.單一來源采購
D.邀請招標(biāo)
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