關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

寧會協(xié)[2013]1號

　　各會計師事務所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)、《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)等相關規(guī)定，以及《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)精神，自治區(qū)注冊會計師協(xié)會決定2013年1月上旬至3月31日，開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作�，F(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、年檢的時間范圍及基準日

　　2012年12月31日前核準注冊的注冊會計師，凡在我區(qū)依法設立的會計師事務所(含分所，下同)執(zhí)業(yè)的均應參加年檢。

　　年檢的時間范圍為2012年1月1日—12月31日。年檢的基準日為2012年12月31日。

　　二、年檢的基本內(nèi)容

　　(一)是否具有完全民事行為能力;

　　(二)執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;

　　(三)是否專職在會計師事務所執(zhí)業(yè);

　　(四)是否在2家及2家以上會計師事務所出資;

　　(五)是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿12個月;

　　(六)是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒;

　　(七)是否按規(guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓;

　　(八)是否按時足額交納會費;

　　(九)是否將其人事檔案委托人事代理機構(gòu)或自治區(qū)注冊會計師協(xié)會保管;

　　(十)是否按規(guī)定辦理變更備案及離所備案手續(xù);

　　(十一)是否履行了注冊會計師協(xié)會章程規(guī)定的義務;

　　(十二)注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。

　　三、年檢應提交的材料

　　(一)注冊會計師應提交的材料

　　1、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;

　　2、注冊會計師參與主要審計項目統(tǒng)計表;

　　3、注冊會計師基本信息變更情況表(有變更事項的填寫，沒有變更事項的不填寫);

　　4、注冊會計師居民身份證復印件(身份證號碼變更的提供，未變更的不提供);

　　5、人事檔案托管證明原件及復印件;

　　6、執(zhí)業(yè)所在會計師事務所為注冊會計師繳納社會保險的繳費證明(社會保險收繳單位出具的證明);

　　7、離退休的應提交離退休證明原件及復印件。

　　(二)會計師事務所應提交的備查材料

　　1、會計師事務所基本情況登記表;

　　2、會計師事務所分所基本情況登記表;

　　3、注冊會計師任職資格檢查登記匯總表;

　　4、注冊會計師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計表;

　　5、會計師事務所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計表;

　　6、會計師事務所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;

　　7、會計師事務所(分所)基本信息變更登記表。

　　四、年檢不予通過的情形

　　(一)具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查：

　　1、未按規(guī)定參加檢查的;

　　2、截止檢查基準日年齡已滿70周歲;

　　3、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的;

　　4、在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

　　5、不具備完全民事行為能力的;

　　6、受刑事處罰;

　　7、依法被撤銷注冊或者吊銷注冊會計師證書的;

　　8、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的;

　　9、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;

　　10、拒不履行會員義務的;

　　11、不適合擔任注冊會計師的其他情形。

　　(二)具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查：

　　1、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;

　　2、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的;

　　3、在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

　　4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　5、所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　6、未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓學時的;

　　7、人事檔案未委托人事代理機構(gòu)或自治區(qū)注冊會計師協(xié)會保管的;

　　8、拖欠會費的;

　　7、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;

　　8、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;

　　9、其他不符合規(guī)定，需暫緩通過的情形。

　　五、年檢的主要方法和步驟

　　(一)材料報送

　　各會計師事務所應準備完整的紙質(zhì)年檢材料一份，連同未參加年檢人員的證書和印章于2013年2月20日前報送協(xié)會;同時，各會計師事務所應登錄中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(網(wǎng)址為：http://cmis.cicpa.org.cn)，在網(wǎng)上填報“注冊會計師任職資格檢查申請”并予以確認、提交申請。各會計師事務所應確保中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的一致性。

　　未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料和完成網(wǎng)上提交工作，而影響全區(qū)注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師任職資格，按未參加年檢的情形處理。

　　(二)材料審查

　　協(xié)會收到會計師事務所報來的紙質(zhì)年檢材料和網(wǎng)上提交“注冊會計師任職資格檢查申請”后，進行初步審查。年檢材料初步審查符合要求的，協(xié)會予以受理并即時出具受理材料單據(jù)一式兩份，由送交人和受理人在受理單據(jù)上簽名確認;年檢材料初步審查不齊全或者不符合要求的，應明確告知送交人需要補正或補齊的全部內(nèi)容，提請申請人予以補正或補齊。

　　根據(jù)年檢材料初步審查的結(jié)果，協(xié)會將組織人員到各會計師事務所抽查人力資源檔案、業(yè)務檔案、財務會計資料、內(nèi)部管理制度等相關材料，對其報送的紙質(zhì)年檢材料和提交網(wǎng)上的申請進行實質(zhì)內(nèi)容的核實。重點關注舉報情況、注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊等情況，重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社會保險參保證明、業(yè)務工作底稿等。對掛名兼職的，一經(jīng)查實，按規(guī)定予以處理。

　　(三)公示、公告

　　協(xié)會對實地審查核實過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依照相關規(guī)定處理;需要補正、整改的，向注冊會計師執(zhí)業(yè)所在的會計師事務所提出補正、整改要求，會計師事務所應在5日內(nèi)責成有關注冊會計師以書面形式作出答復，由會計師事務所審核簽署意見后報送協(xié)會。3月份通過以下3種方式公示、公告年檢結(jié)果：

　　1、以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會計師事務所公示;公示期滿后以文件形式將檢查結(jié)果向各會計師事務所進行公告;

　　2、在《寧夏日報》上公告年檢通過的注冊會計師名單;

　　3、在寧夏注冊會計師協(xié)會的網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。

　　公示期限為10天，各會計師事務所應將公示張貼在其辦公場所醒目位置，告知全體從業(yè)人員;在公示期間有投訴、舉報的，協(xié)會核實后按規(guī)定處理。

　　六、其他相關事項

　　年檢不予通過的注冊會計師，不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務，協(xié)會將撤銷或注銷其注冊;符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，按《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》(會協(xié)[2009]51號)辦理。

　　年檢暫緩通過的注冊會計師，責令其整改、補正，整改、補正的期限不超過3個月;整改、補正期滿后，注冊會計師本人應提出書面申請，其所在會計師事務所簽署意見并負責報送協(xié)會。經(jīng)檢查驗收后符合規(guī)定的，年檢予以通過，再另行公告;經(jīng)檢查驗收后仍不符合規(guī)定的，按年檢不予通過的情形處理。

　　年檢暫緩通過的注冊會計師，從公告發(fā)布之日起至年檢通過之日期間，不得執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務。

　　年檢期間暫停辦理注冊會計師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會手續(xù)。

　　所有附表請到寧夏注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站(www.icpanx.org.cn)下載。

　　附件：（點擊下載附件）

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表;

　　2、注冊會計師參與主要審計項目統(tǒng)計表;

　　3、注冊會計師基本信息變更情況表;

　　4、會計師事務所基本情況登記表;

　　5、會計師事務所分所基本情況登記表;

　　6、注冊會計師任職資格檢查登記匯總表;

　　7、注冊會計師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計表;

　　8、會計師事務所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計表;

　　9、會計師事務所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;

　　10、會計師事務所(分所)基本信息變更登記表。

寧夏注冊會計師協(xié)會

二○一三年一月四日