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    2016年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》易錯題解析(12)

    來源:考試吧 2016-03-04 10:32:18 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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      >>>>2016注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》易錯題解析匯總

      1、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬元,其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元 (被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內生產經營所得30萬元,另轉讓持有的M企業(yè)的股權未作賬務處理,投資成本100萬元,轉讓價格為200萬元。轉讓時M企業(yè)的未分配利潤為60萬元,該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2013年應納所得稅額為( )萬元。

      A、32.5

      B、25.31

      C、31.81

      D、37.81

      2、某企業(yè)2011年3月1日從銀行購買5年期、到期還本付息國債20萬元,年利率為5.8%。2013年3月1日在證券市場轉讓,取得轉讓收入24.9萬元,支付交易費用0.4萬元。轉讓國債應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

      A、0.55

      B、0.83

      C、1.12

      D、1.22

      3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法中正確的是( )。

      A、企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協(xié)議生效時確認收入的實現

      B、被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

      C、采取產品分成方式取得收入的,按照合同約定的日期確認收入的實現

      D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

      4、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬元,其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內生產經營所得30萬元,該企業(yè)2013年應納所得稅為( )萬元。

      A、32.5

      B、25.31

      C、12.81

      D、23.75

      5、企業(yè)下列處置資產行為,應當繳納企業(yè)所得稅的是( )。

      A、將產品用于部門生產使用

      B、將資產在總機構及其分機構之間轉移

      C、將資產用于股息分配

      D、將產成品用于在建工程

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