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    2012注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義:第5章(4)

      查看匯總:2012注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義匯總

      第四節(jié) 證券投資基金的發(fā)行與交易

      一、證券投資基金的種類

      1.開放式基金是指基金份額總額不固定,基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場所申購或者贖回的一種基金。

      2.封閉式基金是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變,基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易,但基金份額持有人不得申請贖回的一種基金。

      二、證券投資基金的法律關(guān)系

      (一)基金財(cái)產(chǎn)

      1.基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性

      (1)基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn),基金管理人、基金托管人不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

      (2)基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用而取得的財(cái)產(chǎn)和收益,應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

      (3)基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的,基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

      (4)基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán),不得與基金管理人、基金托管人固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相抵銷。

      (5)不同基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù),不得相互抵銷。

      (6)非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù),不得對基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

      2.基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資:

      (1)上市交易的股票、債券;

      (2)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

      基金財(cái)產(chǎn)的使用限制;基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng):

      (1)承銷證券;

      (2)向他人貸款或者提供擔(dān)保;

      (3)從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資;

      (4)買賣其他基金份額,但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外;

      (5)向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券;

      (6)買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券;

      (7)從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)。

      (二)基金管理人

      基金管理人不得從事下列行為:(1)將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事證券投資;(2)不公平地對待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn);(3)利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人以外的第三人牟取利益;(4)向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

      (三)基金托管人(商業(yè)銀行)

      基金托管人、基金管理人不得為同一人,不得相互出資或者持有股份。

      【例題·單選題】下列行為中,符合證券投資基金法律制度規(guī)定的是( )。(2009年)

      A.甲基金管理公司為銷售基金,向購買人承諾收益

      B.乙商業(yè)銀行同時(shí)擔(dān)任某證券投資基金的基金管理人和基金托管人

      C.丙商業(yè)銀行作為基金托管人對所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶

      D.丁基金管理公司為獲取高收益,用基金財(cái)產(chǎn)投資于某高科技普通合伙企業(yè)

      『正確答案』C

      『答案解析』本題考核證券投資基金的法律關(guān)系。(1)選項(xiàng)A:基金管理公司不得向基金份額持有人違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;(2)選項(xiàng)B:基金托管人、基金管理人不得為同一人,不得相互出資或者持有股份;(3)選項(xiàng)C:基金托管人應(yīng)當(dāng)對所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶,確;鹭(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;(4)選項(xiàng)D:基金財(cái)產(chǎn)不得從事無限責(zé)任的投資。

      (四)基金份額持有人

      1.基金份額持有人大會的召集

      基金份額持有人大會由基金管理人召集;基金管理人未按照規(guī)定召集或者不能召集時(shí),由基金托管人召集。代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召集基金持有人大會,而基金管理人、基金托管人都不能召集的,代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集,并報(bào)中國證監(jiān)會備案。

      2.基金份額持有人大會的召開條件

      基金份額持有人大會應(yīng)當(dāng)有代表50%以上基金份額的持有人參加。

      3.基金份額持有人大會的決議通過方式

      (1)基金份額持有人大會就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上通過:①基金擴(kuò)募或者延長基金合同期限;②提高基金管理人、基金托管人的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)。(普通決議)

      (2)基金份額持有人大會就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過:①轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

      【例題·多選題】根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定,基金份額持有人大會就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)2/3以上通過的有( )。

      A.基金擴(kuò)募或者延長基金合同期限

      B.提高基金管理人、基金托管人的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)

      C.轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式

      D.提前終止基金合同

      『正確答案』CD

      『答案解析』本題考核基金持有人大會相關(guān)知識點(diǎn);鸱蓊~持有人大會就下列事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)“參加大會”的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過:①轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。(特別決議)

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