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二、多項(xiàng)選擇題
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有( )。
A.民事責(zé)任
B.刑事責(zé)任
C.過失
D.行政責(zé)任
2. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的各種說法中,正確的有( )。
A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見
B.按審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D.查錯(cuò)防弊,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整
3. 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是( )。
A.審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害
B.法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難
C.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
D.法院常常做出對(duì)弱者有利的判決
4. 在審計(jì)業(yè)務(wù)中,對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序,并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況,但并沒有認(rèn)定A違反審計(jì)準(zhǔn)則,你認(rèn)為可能的原因有( )。
A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求
B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低
C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師并無過失
D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
5. 根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定,如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明( ),不承擔(dān)民事責(zé)任。
A.已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告,但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明
B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤
C.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的
D.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告,但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記后抽逃資金
6. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任的情形包括( )。
A.與被審計(jì)單位惡意串通
B.明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸,而不予指明
C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益,而予以隱瞞或作不實(shí)報(bào)告
D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解,而不予指明
7. 下列屬于構(gòu)成不實(shí)報(bào)告需要滿足的條件有( )。
A.違反法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允原則
B.具有虛假記載
C.具有重大遺漏
D.具有誤導(dǎo)性陳述
8. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任,事務(wù)所如果要證明自己沒有過錯(cuò)則應(yīng)向人民法院提交的證明有( )。
A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則
B.審計(jì)工作底稿
C.誠(chéng)信公約
D.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)指引
9. 根據(jù)最高人民法院的《司法解釋》,如果出現(xiàn)以下情形,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的有( )。
A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)
B.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序
C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力,未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論
D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則
10. 下列關(guān)于過失的說法中,正確的有( )。
A.通常將過失按其程度不同分為普通過失和重大過失
B.普通過失是指沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎和對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師則是指沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求
C.重大過失是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都不保持,根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)
D.共同過失是指被審計(jì)單位存在過失,但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有過失
11. 一般而言,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況,則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是( )。
A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的
B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
C.因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
D.在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的
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