查看匯總：2012年注冊會計師考試《審計》強化提高試題24套

　　第三章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　一、單項選擇題

　　1. 下列關于專業(yè)服務委托的說法中，不正確的是(　)。

　　A.在接受客戶關系前，注冊會計師應當考慮客戶的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信，以及客戶是否涉足非法活動(如洗錢)或存在可疑的財務報告問題等

　　B.注冊會計師在承接前對專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產生不利影響進行評價，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平

　　C.如果應客戶要求或考慮以投標方式接替前任注冊會計師，注冊會計師應當從專業(yè)角度或其他方面確定應否承接該業(yè)務

　　D.如果采取的防范措施不能消除不利影響或將其降低至可接受的水平，注冊會計師需要考慮是否承接該業(yè)務

　　2. 下列有關職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是(　)。

　　A.在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，注冊會計師從實質上保持獨立性，并保證不因任何利害關系影響其客觀性即可，無須考慮形式上的獨立

　　B.會員應當遵守相關法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽的行為

　　C.會員不得在推介自身工作時夸大宣傳提供的服務、擁有的資質和獲得的經驗

　　D.如果認為業(yè)務報告、申報資料等信息存在不實問題，注冊會計師不應與這些信息發(fā)生牽連

　　3. 如果注冊會計師被要求提供第二次意見，應當評價不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。下列防范措施中不恰當?shù)氖?　)。

　　A.征得被審計單位的同意后與前任注冊會計師進行溝通

　　B.在與被審計單位的溝通函件中闡述注冊會計師意見的局限性

　　C.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　D.直接與前任注冊會計師進行溝通并向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　4. 注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是(　)。

　　A.審計費用應考慮從事該業(yè)務可能耗用的時間等因素

　　B.審計費用根據(jù)注冊會計師關于客戶財務報表的報告能否獲得銀行貸款的批準來確定

　　C.審計費用是根據(jù)所提供服務的性質和注冊會計師的專業(yè)能力等因素來確定

　　D.審計費用是根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費用來確定

　　5. 下列關于職業(yè)道德的提法中，正確的是(　)。

　　A.會計師事務所收費報價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應有的關注產生不利影響

　　B.注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，不應比較貶低其他會計師事務所

　　C.會計師事務所的高級管理人員可以擔任鑒證客戶的獨立董事

　　D.注冊會計師至少應口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密

　　6. 2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務所審計其2011年財務報表，在ABC會計師事務所了解乙公司相關情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2011年財務報表，ABC會計師事務所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則(　)。

　　A.ABC會計師事務所應拒絕接受乙公司委托

　　B.ABC會計師事務所應拒絕接受丙公司委托

　　C.ABC會計師事務所應當告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務

　　D.不影響ABC會計師事務所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接

　　7. 以下屬于具體業(yè)務層面的防范措施的是(　)。

　　A.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工

　　B.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守

　　C.指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行

　　D.制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務結果施加不當影響

　　8. 注冊會計師應當評價已識別對客觀性的不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影響的是(　)。

　　A.與會計師事務所內部高級管理層討論該事項

　　B.與客戶管理層討論可能產生不利影響的事項

　　C.終止產生不利影響的經濟利益

　　D.退出項目組

　　9. 下列選項中，會計師事務所違反保密義務的是(　)。

　　A.接受委托后，后任注冊會計師在取得了被審計單位口頭授權后向前任注冊會計師請求查閱審計工作底稿，前任注冊會計師向后任注冊會計師提供了支持

　　B.某利害關系人向法院起訴會計師事務所，要求會計師事務所承擔民事賠償責任，會計師事務所未經被審計單位授權，向法院提交相關工作底稿作為抗辯的證據(jù)

　　C.未經被審計單位授權，向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.接受注冊會計師協(xié)會依法進行的質量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權

　　10. 下列關于保密的說法中，不正確的是(　)。

　　A.會員不得利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益

　　B.會員在社會交往中應當履行保密義務，應當警惕無意泄密的可能性

　　C.如果變更工作單位或獲得新客戶，會員可以利用以前職業(yè)活動中獲知的涉密信息

　　D.會員與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎上

　　11. 保密原則要求會員應當對在職業(yè)活動中獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構成了不利影響的是(　)。

　　A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　C.利用因職業(yè)活動而獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　D.對其預期的雇傭單位的信息予以保密

　　12. 在承接業(yè)務的過程，下列可能對職業(yè)道德基本原則不會產生不利影響的是(　)。

　　A.在推介自身和工作時，將自己的工作與其他會員的工作進行比較

　　B.由于對提供的服務比較熟悉，報價低于同行的水平

　　C.根據(jù)事務所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務的個人支付20%的業(yè)務中介費用

　　D.在審計過程中，客戶委托注冊會計師開展信息服務，由于專業(yè)有限，注冊會計師將該業(yè)務介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務提成費用

　　13. 下列選項中，不符合專業(yè)勝任能力要求的是(　)。

　　A.在執(zhí)行財務報表審計時，對或有事項向相關律師進行咨詢

　　B.在對特殊存貨進行計價測試時，請專業(yè)評估師幫助確認存貨計價

　　C.在執(zhí)行財務報表審計時，在某特殊審計領域向有經驗的其他注冊會計師尋求幫助

　　D.在對某集團合并財務報表進行審計時，由于該會計師事務所從未審計過合并財務報表，向其他會計師事務所有經驗的注冊會計師尋求幫助

　　14. 下列選項中，不符合專業(yè)勝任能力和應有關注的要求的是(　)。

　　A.會員應當持續(xù)了解并掌握當前法律、技術和實務的發(fā)展變化，將專業(yè)知識和技能始終保持在應有的水平，確保為客戶提供具有專業(yè)水準的服務

　　B.專業(yè)勝任能力原則包括獲取和保持兩方面的要求

　　C.對于不具有專業(yè)勝任能力的業(yè)務，在利用專家工作之后可以承接

　　D.應有的關注，要求會員遵守執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范要求，勤勉盡責，認真、全面、及時地完成工作任務

　　15. 甲公司為一家珠寶企業(yè)，ABC會計師事務所承接了其2011年度財務報表審計業(yè)務，但是據(jù)了解，ABC會計師事務所從沒有審計過珠寶行業(yè)，也沒有熟悉珠寶行業(yè)的人員，則以下說法中正確的是(　)。

　　A.這種情況構成了欺詐，應解除業(yè)務約定

　　B.ABC會計師事務所可以聘請鑒定珠寶方面的專家

　　C.ABC會計師事務所應當與甲公司管理層討論

　　D.ABC會計師事務所應當重點審查其賬簿記錄及其原始憑證，確定珠寶的價值

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