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　　第十一章 風險評估

　　一、單項選擇題

　　1.以下關于項目組討論的說法中，錯誤的是( )。

　　A.項目組內(nèi)部討論并是在所有業(yè)務階段都非常必要的

　　B.通過項目組內(nèi)部討論可以使項目組成員分享已經(jīng)了解到的信息

　　C.項目組內(nèi)部討論要求所有成員每次都要參加討論

　　D.項目組應根據(jù)具體情況，在整個審計過程中持續(xù)交換有關財務報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　2.以下各項不屬于內(nèi)部控制要素的是( )。

　　A.控制風險

　　B.控制活動

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　3.以下關于了解內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師在了解內(nèi)部控制時，應當評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行

　　B.控制是否得到執(zhí)行是指控制存在且被被審計單位正在使用

　　C.對內(nèi)部控制的了解包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

　　D.在評價一項內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，首先要考慮內(nèi)部控制的設計是否合理

　　4.以下各項中，不屬于內(nèi)部控制的人工控制的適用范圍的有( )。

　　A.存在大額、異�；蚺及l(fā)的交易

　　B.存在難以界定、預計或預測的錯誤的情況

　　C.針對變化的情況，需要對現(xiàn)有的自動化控制進行人工干預

　　D.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時，一貫運用事先確定的業(yè)務規(guī)則，并進行復雜運算

　　5.以下活動中，注冊會計師認為不屬于控制環(huán)境的有( )。

　　A.對誠信和道德價值觀念的溝通和落實

　　B.管理層的理念和經(jīng)營風格

　　C.業(yè)績評價

　　D.治理層的參與程度

　　6.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊會計師了解企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面，以下有關企業(yè)信息系統(tǒng)與溝通的說法中，不正確的是( )。

　　A.所謂的信息系統(tǒng)是與財務報告相關的信息系統(tǒng)

　　B.與財務報告相關的信息系統(tǒng)應當與業(yè)務流程相適應

　　C.被審計單位的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的信息系統(tǒng)

　　D.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險

　　7.在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師要了解被審計單位對會計政策的選擇和運用，以下與此相關的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師應該關注被審計單位對重大的和不經(jīng)常發(fā)生的交易的會計處理方法是否適當

　　B.如果被審計單位變更了重要的會計政策，注冊會計師應當考慮變更的原因及其適當性

　　C.注冊會計師應當關注被審計單位在缺乏權威性標準和共識、有爭議的或新興領域采用的會計政策及其產(chǎn)生的影響

　　D.當被審計單位采用與行業(yè)管理不同的會計處理方法時，應要求其按行業(yè)慣例進行調(diào)整

　　8.在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師要了解被審計單位的財務業(yè)績的衡量和評價，以下與此相關的說法中，不正確的是( )。

　　A.了解被審計單位的財務業(yè)績和評價既與被審計單位及其環(huán)境的外部因素有關、又與內(nèi)部因素有關

　　B.注冊會計師可以直接利用被審計單位內(nèi)部信息系統(tǒng)生成的財務業(yè)績衡量指標

　　C.注冊會計師了解被審計單位財務業(yè)績的衡量與評價，是為了考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關鍵財務業(yè)績指標的壓力

　　D.如果被審計單位過度依賴銀行借款，而財務業(yè)績又可能達不到借款合同的要求，此時管理層在面臨重大壓力時可能粉飾業(yè)績，發(fā)生舞弊風險

　　9.以下關于注冊會計師了解被審計單位的經(jīng)營風險的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師了解被審計單位的經(jīng)營風險有助于其識別財務報表重大錯報風險

　　B.所有經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務后果，從而影響財務報表

　　C.并非所有經(jīng)營風險都會導致重大錯報風險

　　D.經(jīng)營風險可能對各類交易、賬戶余額和披露的認定層次或財務報表層次產(chǎn)生直接影響

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