二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

　　A、偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

　　B、偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

　　C、出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D、出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額和關(guān)稅稅額

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核城建稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

　　2.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是(　)。

　　A、進(jìn)口貨物的收貨人

　　B、出口貨物的發(fā)貨人

　　C、郵遞出口物品的寄件人

　　D、進(jìn)出境物品的寄件人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核關(guān)稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D應(yīng)為進(jìn)出境物品的所有人。

　　3.下列以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的行為需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A、天啟輪胎生產(chǎn)公司以房產(chǎn)作價(jià)入股投資到天陽汽車生產(chǎn)公司

　　B、李氏房地產(chǎn)開發(fā)公司以其建造的商品房進(jìn)行投資

　　C、呼蘭蛋糕生產(chǎn)公司以房地產(chǎn)作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營的白雪冰激凌生產(chǎn)公司

　　D、藍(lán)天公司將房產(chǎn)作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營的王氏房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。但投資、聯(lián)營的企業(yè)屬于從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。

　　4.下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A、甲企業(yè)與乙企業(yè)之間交換辦公樓

　　B、房地產(chǎn)企業(yè)以自行開發(fā)的房地產(chǎn)對(duì)外投資

　　C、在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

　　D、因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識(shí)點(diǎn)。房地產(chǎn)交換行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方也取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。但對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。房地產(chǎn)企業(yè)以自行開發(fā)的房地產(chǎn)對(duì)外投資，按視同銷售處理，繳納土地增值稅;非房地產(chǎn)企業(yè)以自有的房地產(chǎn)對(duì)外投資不繳納土地增值稅。

　　5.2012年1月國家出讓土地使用權(quán)給張某，張某支付出讓金10萬，3月張某以15萬的價(jià)格將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲基金會(huì)，5月甲基金會(huì)又以20萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給乙企業(yè)，屬于土地增值稅納稅人的有(　)。

　　A、國家

　　B、張某

　　C、甲基金會(huì)

　　D、乙企業(yè)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識(shí)點(diǎn)。出讓國有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。乙企業(yè)是受讓方，也不需要繳納土地增值稅。

　　6.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指()。

　　A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

　　C、以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　D、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。

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