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    2014注冊會計師考試《稅法》選擇題及答案解析(17)

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      11.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有()。(2009年)

      A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰

      B.用動物毒素制成的生物制品

      C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

      D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

      【答案】BCD

      12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物,按低稅率13%計征增值稅的有()。

      A.橄欖油

      B.肉桂油

      C.淀粉

      D.麥芽

      【答案】A

      13.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人,會計核算健全,2012年增值稅應稅銷售額為120萬元,2013年2月15日接到稅務機關(guān)送達的《稅務事項通知書》,通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》,但納稅人一直未報送。2013年3月,該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅款合計2萬元。該修理廠3月應繳納增值稅()萬元。

      A.0.68

      B.1.32

      C.1.40

      D.3.40

      【答案】D

      【解析】應納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

      14.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是()。

      A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,自認定機關(guān)認定為一般規(guī)模納稅人的當月起使用增值稅專用發(fā)票

      B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅

      C.超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

      D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行輔導期管理的期限為6個月

      【答案】B

      15.對增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()。

      A.實行簡易征收辦法

      B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

      C.不得抵扣進項稅額

      D.一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

      【答案】AC

      16.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有()。

      A.通常情況下,小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

      B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅

      C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

      D.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè),不得向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定

      【答案】BC

      17.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,增值稅的扣繳義務人有()。

      A.境內(nèi)代理人

      B.銀行

      C.購買者

      D.境外單位

      【答案】AC

      18.下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的是()。

      A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

      B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利

      C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程

      D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

      【答案】A

      19.下列與礦產(chǎn)資源相關(guān)的勞務中,征收增值稅的有()。

      A.礦產(chǎn)資源分揀勞務

      B.礦產(chǎn)資源切割勞務

      C.礦山表面附著物剝離和清洗勞務

      D.礦山爆破、穿孔勞務

      【答案】AB

      20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()。

      A.將購買的貨物分配給股東,應征收增值稅

      B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅

      C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的,不征收增值稅

      D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的應征收增值稅

      【答案】A

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