21.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.供電局銷售電力產(chǎn)品
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)
D.房屋中介公司提供中介服務(wù)
【答案】A
22.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的()。
A.保持稅收中性
B.普遍征收
C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)
D.實(shí)行價(jià)外稅制度
【答案】A
23.2012年8月，一家新開(kāi)業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場(chǎng)，從開(kāi)業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實(shí)行買一贈(zèng)一活動(dòng)，開(kāi)業(yè)5個(gè)月銷售商品共計(jì)取得銷售收入225萬(wàn)元，贈(zèng)送商品的市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元，全部銷售商品和贈(zèng)送商品的成本為180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅金和全部費(fèi)用共計(jì)42萬(wàn)元。該商業(yè)企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。
A.0.3萬(wàn)元
B.0.38萬(wàn)元
C.0.6萬(wàn)元
D.1.8萬(wàn)元
【答案】A
【解析】應(yīng)納稅所得額=(225-180-42)×50%=1.5(萬(wàn)元)，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=1.5×20%=0.3(萬(wàn)元)。
24.甲企業(yè)(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))2011年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年度經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為()。
A.500萬(wàn)元
B.360萬(wàn)元
C.350萬(wàn)元
D.300萬(wàn)元
【答案】B
【解析】該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為200×70%=140(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅所得額=500-140=360(萬(wàn)元)。
25.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)損失內(nèi)部證據(jù)的是()。
A.行政機(jī)關(guān)的公文
B.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同
C.法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明
D.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件
【答案】BC
26.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設(shè)備
C.家具
D.電子設(shè)備
【答案】C
27.以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。
A.支付給母公司的管理費(fèi)
B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金
D.赴災(zāi)區(qū)慰問(wèn)時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問(wèn)金
【答案】B
28.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
【答案】C
【解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬(wàn)元)
軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元)
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。
29.以下不得在所得稅前扣除的稅金包括()。
A.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅
B.土地增值稅
C.出口關(guān)稅
D.企業(yè)所得稅
【答案】AD
30.依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。(2009年原制度)
A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
B.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益
【答案】AC
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